當期應退稅額怎么算的呀？

其他回答

• 小同學
  當期應退稅大于免抵稅額，當期應退稅怎么算
  • 老師
    出口退稅的會計處理
    　　有出口貨物的企業(yè)，其出口退稅分為以下兩種情況處理：
    　　1、實行免、抵、退辦法有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)，按規(guī)定計算的當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口貨物成本，借記主營業(yè)務成本等科目，貸記應交稅金一應交增值稅（進項稅額轉出）科目。按規(guī)定計算的當期應予抵扣的稅額，借記應交稅金一應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）科目，貸記應交稅金一應交增值稅（出口退稅）科目。因應抵扣的稅額大于應納稅額而未全部抵扣，按規(guī)定應予以退回的稅款，借記其他應收款-應收出口退稅等科目，貸記應交稅金一應交增值稅（出口退稅）科目；收到退回的稅款，借記銀行存款科目，貸記其他應收款-應收出口退稅等科目。
    　　2、未實行免、抵、退辦法的企業(yè)，貨物出口銷售時，按當期出口貨物應收的款項，借記應收賬款等科目，按規(guī)定計算的應收出口退稅，借記其他應收款-應收出口退稅科目，按規(guī)定計算的不予退回的稅金，借記主營業(yè)務成本等科目，按當期出口貨物實現(xiàn)的銷售收入，貸記主營業(yè)務收入等科目，按規(guī)定計算的增值稅，貸記應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）科目。收到退回的稅款，借記銀行存款科目，貸記其他應收款-應收出口退稅等科目。
• 肥同學
  如當期期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額,為什么則:當期應退稅額=當期期末留抵稅額 ，當期應退稅額不應該是當期應該退的稅嗎，留抵的不是抵扣了嗎？ 當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額,則:當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0。這個公式也不懂 麻煩老師解答
  • 劉老師
    你好同學 因為有退稅的情況下，這個金額就是我們算出來的進項多的部分，
  • 肥同學
    還是不懂，老師可以詳細給我講一下這些嗎
  • 劉老師
    出口免抵退總的原理是讓出口企業(yè)以不含稅價參與競爭，使企業(yè)整體稅負為零，即出口環(huán)節(jié)免，出口之前國內(nèi)采購負擔的退還。 生產(chǎn)企業(yè)的退稅依據(jù)是生產(chǎn)出來的成品的對外售價，即出口離岸價作計稅依據(jù)=出口發(fā)票注明的外銷出口金額。 外貿(mào)企業(yè)退稅依據(jù)是在國內(nèi)采購該出口貨物的買價，由于外貿(mào)企業(yè)對采購貨物未重新生產(chǎn)、加工、投入，增值，退的是買的時候負擔的增值稅，即購進時專用發(fā)票上注明的金額。 生產(chǎn)企業(yè)為什么不是退原料的稅？是因為生產(chǎn)企業(yè)買來的是原料，出口的是加工的產(chǎn)品，將買的原料、輔料、能源、動力都退掉，沒法一一計算，只能用生產(chǎn)出來的產(chǎn)品的出口價作為出口退稅的退稅依據(jù)。 生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)成品如果外銷，收不來銷項，如果內(nèi)銷可以收回。 當應納小于0，說明國內(nèi)采購各種能源、輔料、設備、動力所負擔的進項稅大于國內(nèi)銷售產(chǎn)品收回的銷項稅額，這是由于采購的一部分貨物用于了免稅出口產(chǎn)品的生產(chǎn)，這部分免稅出口產(chǎn)品所負擔的正是要給他退的，具體退多少，要計算。 免：出口環(huán)節(jié)。 抵：全部采購的進項稅和內(nèi)銷收回的銷項稅之間的抵頂。 退：當應納小于0時，出口貨物國內(nèi)采購的要退。 更通俗點打個比方：A公司是出口企業(yè)，國家為了增加其競爭力，采取的是增值稅零稅率政策，進貨100萬，進項17，銷售200萬，正常應交17萬；讓銷項稅等于0，進項稅也等于0。進項17要么退你錢，要么拿它跟A公司賣給國內(nèi)企業(yè)的銷項稅去抵。剛開始是全退，后來降低退稅率，免抵指的是可和國內(nèi)的去抵，退的話退錢，不讓免抵退的要形成成本，免抵退說的是進項稅部分要執(zhí)行免抵退。 執(zhí)行免抵退政策的企業(yè)第一個是不讓免抵的部分是自己承擔了： 借：主營業(yè)務成本 　　貸：應交稅費——進項稅額轉出 免抵的部分，是指拿它和國內(nèi)銷售的銷項稅金相沖，也是構成一個少交稅的事實： 借：應交稅費 ——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額） 　　貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）； 按規(guī)定計算的當期應退稅額： 借：其他應收款 　　貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）； 借：銀行存款 　　貸：其他應收款
• 清同學
  出口退稅，當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，當期應退稅額=當期免抵退稅額。
  • 趙老師
    給你舉個例子，比如企業(yè)當期留抵稅額為8萬，按免抵退計算得出退稅應該為10萬，在這種情況下，當期實際應該申報的退稅就只能是8萬，即退稅額度以應交增值稅科目歸零為限。
• 赳同學
  當期應退稅額和免抵稅額的計算
  • 鄒老師
    加一點：
    
    若應納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應交增值稅；若應納稅額為負數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。