計(jì)算應(yīng)納所得稅時，應(yīng)該把這部分可抵扣暫時性差異加上呀？

其他回答

• 家同學(xué)
  為什么在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時候要加上可抵扣暫時性差異，而要減去應(yīng)納稅暫時性差異啊？
  • 周老師
    可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異均針對第二年而言，是會計(jì)和稅法的差異?？傻挚蹠簳r性差異是本年多交了，第二年能抵的部分，比如固定資產(chǎn)折舊會計(jì)按加速折舊核算的應(yīng)納稅，稅法不允許。產(chǎn)生的差異就叫可抵扣暫時性差異，應(yīng)加上。同理，應(yīng)納稅暫時性差異是今年能少交而明天要多交的部分，所以要減去。
• s同學(xué)
  所得稅中應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
  • 老師
    說的都對.但是最后錯了.你的所有數(shù)都是正確的.但是啊.企業(yè)所得稅哪個稅務(wù)局讓你用稅法上的所得稅繳稅了.企業(yè)的會計(jì)報(bào)表是按照會計(jì)法進(jìn)行編制的.到了年終在繳納年終企業(yè)所得稅時要按照稅法的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整.不是讓你用稅法上繳稅.而是根據(jù)會計(jì)利潤對會計(jì)法確定的利潤總額進(jìn)行調(diào)整.所以啊.才會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債.調(diào)整完了之后才能繳稅啊.分錄啊. 借所得稅費(fèi)用                            25  貸遞延所得稅負(fù)債                   25
• 燕同學(xué)
  所得稅中應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
  • 王老師
    關(guān)鍵是要理解暫時性差異的產(chǎn)生的原因。本題中由于稅法與會計(jì)采用的折舊方法不同產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，這個差異會在未來某一期間轉(zhuǎn)回，也就是說當(dāng)期所得稅按稅法調(diào)整后的會計(jì)利潤計(jì)算繳納，與會計(jì)利潤計(jì)算出的所得稅產(chǎn)生的差異計(jì)入遞延所得稅負(fù)債。在未來某一期間當(dāng)稅法折舊小于會計(jì)折舊時，這個差異才會逐期轉(zhuǎn)回并計(jì)入應(yīng)交所得稅金額中。會計(jì)分錄如下：借：所得稅費(fèi)用=100025%=250（在不存在永久性差異時=會計(jì)利潤25%） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅=應(yīng)納稅所得額25%=90025%=225 遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時差異發(fā)生額25%=10025%=25 當(dāng)應(yīng)納稅暫時差異轉(zhuǎn)回時 借：所得稅費(fèi)用= 當(dāng)期所得稅-轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債 （在不存在永久性差異時=會計(jì)利潤25%） 遞延所得稅負(fù)債 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅=應(yīng)納稅所得稅25%
• 燕同學(xué)
  應(yīng)納稅所得額等不等于會計(jì)利潤總額加可抵扣暫時性差異減應(yīng)納稅暫時性差異
  • 袁老師
    你不能這樣子理解。 什么叫應(yīng)納稅所得額（以納稅當(dāng)年論）？就是稅法認(rèn)可的計(jì)算企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。 會計(jì)利潤對應(yīng)的是會計(jì)所得稅額，即未作納稅調(diào)整的；應(yīng)納稅所得額是在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整后得出的。 應(yīng)納稅所得額計(jì)算時通常采用的是間接法：即應(yīng)納稅所得額＝會計(jì)利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額－彌補(bǔ)以前年度虧損額（在法定彌補(bǔ)年限內(nèi)） 你所說的永久性差異在新企業(yè)所得稅法里面可以找到，都是固定的指標(biāo)；而對于暫時性差異而言，在現(xiàn)實(shí)中，常用到的就是職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超標(biāo)的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、以前年度虧損（須符合新會計(jì)準(zhǔn)則“企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)”的規(guī)定）、交易性金融資產(chǎn)等。 不過話說回來，說很容易，但是還是要自己研究一下才明白。