為什么“在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額”？

其他回答

• 千同學(xué)
  既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額的交易為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
  • L老師
    你的說法很矛盾哦，你說“我覺得“既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額”不一定就是要所有者權(quán)益不變啊，比如如果你確認(rèn)該資產(chǎn)或負(fù)債然后調(diào)整相應(yīng)的資本公積——其他資本公積”，如果調(diào)整了資本公積的話，所有者權(quán)益不是就變了嗎？
    遞延所得稅之所以要確認(rèn)就是因?yàn)闀?huì)計(jì)上的所得稅費(fèi)用和稅法上的應(yīng)繳所得稅不同，因?yàn)樗枚愘M(fèi)用=應(yīng)繳所得稅+遞延所得稅，如果一個(gè)事項(xiàng)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)又不影響應(yīng)納稅所得額，對(duì)遞延所得稅的確認(rèn)就沒有意義了，所以不調(diào)整。
    比如說一個(gè)固定資產(chǎn)當(dāng)年賬面余額為100萬，而市價(jià)為200萬，市價(jià)提高對(duì)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值沒有影響，它還是100萬，既不會(huì)影響當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)又不影響應(yīng)納稅所得額，如果你對(duì)這多出來的100萬確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的話，相應(yīng)的固定資產(chǎn)的價(jià)值就提高了，所以不符合歷史成本屬性。
    我感覺我也沒說清楚，你最好拿個(gè)具體的例子來吧，那樣好解釋一些
• 鄭同學(xué)
  既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額
  • 蔡老師
    確認(rèn)內(nèi)部開發(fā)形成的無形資產(chǎn)是借記無形資產(chǎn)，貸記研發(fā)支出，借貸的是資產(chǎn)類科目和成本類科目，自然不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)啊。
    你可以直接理解為記賬的時(shí)候沒有涉及到損益類科目的分錄都不會(huì)影響利潤(rùn)。無形資產(chǎn)只有在日后攤銷的時(shí)候才會(huì)影響到會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額。
• 陳同學(xué)
  老師，為什么研發(fā)支出既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額？
  • 石老師
    同學(xué)你好 這里是形成的初始成本,還沒有提現(xiàn)到利潤(rùn)表上,不會(huì)影響應(yīng)納稅所得額和會(huì)計(jì)利潤(rùn)
  • 陳同學(xué)
    為什么形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異而不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
  • 石老師
    初始成本什么意思？
  • 陳同學(xué)
    同學(xué)你好 有些情況下,雖然資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同,產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,但出于各方面考慮,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債,
  • 石老師
    老師，能解釋得詳細(xì)一點(diǎn)嗎？
  • 陳同學(xué)
    初始成本就是初始投資成本是指取得投資時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用
• N同學(xué)
  為什么這里的無形資產(chǎn)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額？無形資產(chǎn)成本不是會(huì)影響利潤(rùn)嗎？另外怎么樣會(huì)影響應(yīng)納稅所得額？
  • E老師
    無形資產(chǎn)，比如說你現(xiàn)在有一個(gè)100萬的無形資產(chǎn)。那么這個(gè)無形資產(chǎn)是可以按照75%加計(jì)扣除。那么，這個(gè)加計(jì)扣除部分并不會(huì)影響你的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。因?yàn)檫@個(gè)加計(jì)扣除只是一個(gè)稅收優(yōu)惠，在你享受這個(gè)稅收優(yōu)惠的時(shí)候，影響你的應(yīng)納稅所得額。