麻煩問問，是納稅調(diào)增，10萬元嗎？是永久性差異10萬嗎？

其他回答

• 姜同學(xué)
  老師，負(fù)債的永久性差異需要納稅調(diào)增，資產(chǎn)的永久性差異需要納稅調(diào)減是嗎？
  • 趙老師
    您好，是的。負(fù)債的永久性差異需要納稅調(diào)增，資產(chǎn)的永久性差異需要納稅調(diào)減
• 理同學(xué)
  納稅調(diào)增調(diào)減項目包含永久性差異項目嗎
  • 吳老師
    您好，包含的，有差異就要進(jìn)行納稅的調(diào)增或調(diào)減。
  • 理同學(xué)
    什時候調(diào)增調(diào)減
  • 吳老師
    會計和稅法有差異的時候進(jìn)行調(diào)整，比如稅收滯納金，稅上不允許稅前扣除，此時，就要做納稅調(diào)增。 所以關(guān)鍵看他們二者的差異。
• 瞳同學(xué)
  怎樣區(qū)分永久性差異和暫時性差異永久性差異可以是暫時性差異嗎.
  • 謝老師
    你好
    
    “永久性差異”的概念
    在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異。
    這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”。
    這是因稅法規(guī)定與會計準(zhǔn)則規(guī)定在收入和費用確認(rèn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)不一致所造成的。這種差異一旦發(fā)生，即永久存在?；诙愂照?、社會政策及經(jīng)濟(jì)政策的考慮，有些會計報表上的收入或費用，在稅法上不屬于收入或費用而有些財務(wù)報表上不屬于收入的項目，在稅法上卻作為應(yīng)課稅收入。
    順便說一句，最新的稅法已經(jīng)把永久性差異這個概念剔除了。
    
    “暫時性差異”的概念
    資產(chǎn)或負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。
    暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。前者是因收入或費用在會計上確認(rèn)的期間瑕稅法規(guī)定申報的期間不同而產(chǎn)生的，后者則因其他原因而使計稅基礎(chǔ)與賬面價值不同而產(chǎn)生的差異。
    該差異在以后年度當(dāng)會計報表上列示的資產(chǎn)收回?；蛘吡惺镜呢?fù)債償還時，會產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或扣除金額。
    
    而暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號-所得稅》規(guī)定，對暫時性差異統(tǒng)一采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行會計核算，對應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異分別確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，以后年度申報所得稅時可直接依據(jù)賬面應(yīng)轉(zhuǎn)回的金額填制企業(yè)所得稅納稅申報表。
    
    最后，建議你參考下cpa系列書稅法和會計學(xué)中提及的相關(guān)知識。
    
    希望我的回答能夠幫助到你。
• J同學(xué)
  這里稅法100萬不是永久性差異嗎？怎么說兩個相等？
  • 姚老師
    同學(xué)，永久性差異說明在以后年度也不允許扣除，那么就不存在遞延的問題，差異在當(dāng)期就反映了，和以后沒關(guān)系，計稅基礎(chǔ)和賬面價值也就相等。
• 宋同學(xué)
  怎樣區(qū)分永久性差異和暫時性差異？永久性差異可以是暫時性差異嗎？.
  • 張老師
    你好！
    
    “永久性差異”的概念
    在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異。
    這種差異在本期產(chǎn)生，不能在以后各期轉(zhuǎn)回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”。
    這是因稅法規(guī)定與會計準(zhǔn)則規(guī)定在收入和費用確認(rèn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)不一致所造成的。這種差異一旦發(fā)生，即永久存在?；诙愂照?、社會政策及經(jīng)濟(jì)政策的考慮，有些會計報表上的收入或費用，在稅法上不屬于收入或費用；而有些財務(wù)報表上不屬于收入的項目，在稅法上卻作為應(yīng)課稅收入。
    順便說一句，最新的稅法已經(jīng)把永久性差異這個概念剔除了。
    
    “暫時性差異”的概念
    資產(chǎn)或負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。
    暫時性差異可分為時間性差異及其他暫時性差異兩類。前者是因收入或費用在會計上確認(rèn)的期間瑕稅法規(guī)定申報的期間不同而產(chǎn)生的，后者則因其他原因而使計稅基礎(chǔ)與賬面價值不同而產(chǎn)生的差異。
    該差異在以后年度當(dāng)會計報表上列示的資產(chǎn)收回。或者列示的負(fù)債償還時，會產(chǎn)生應(yīng)課稅金額或扣除金額。
    
    而暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號—所得稅》規(guī)定，對暫時性差異統(tǒng)一采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行會計核算，對應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異分別確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，以后年度申報所得稅時可直接依據(jù)賬面應(yīng)轉(zhuǎn)回的金額填制企業(yè)所得稅納稅申報表。
    
    最后，建議你參考下cpa系列書：稅法和會計學(xué)中提及的相關(guān)知識。
    
    希望我的回答能夠幫助到你。