委托關(guān)聯(lián)方的研發(fā)費(fèi)用*80%，是否需和2/3做對(duì)比？這個(gè)原理是什么？

老師您好，委托關(guān)聯(lián)方的研發(fā)費(fèi)用*80%，那用不用和2/3做對(duì)比，這個(gè)原理是什么，和委托境外研發(fā)一樣嗎

P同學(xué)
2021-06-19 21:57:39
閱讀量 1208
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于委托關(guān)聯(lián)方的研發(fā)費(fèi)用*80%，是否需和2/3做對(duì)比？這個(gè)原理是什么？我的回答如下：

    同學(xué)你好：

    委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，可按規(guī)定稅前扣除；加計(jì)扣除時(shí)按照研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用的80％作為加計(jì)扣除基數(shù)中，所稱的“研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用”是指委托方實(shí)際支付給受托方的費(fèi)用。無(wú)論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。

    委托方委托關(guān)聯(lián)方開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)的，受托方需向委托方提供研發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。這個(gè)位置沒(méi)有2/3的限定。


    企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。


    以上是關(guān)于費(fèi)用,研發(fā)費(fèi)用相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-19 22:21:44
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其他回答

  • T同學(xué)
    委托研發(fā)的問(wèn)題，關(guān)聯(lián)受托方因受托產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用，是否可以計(jì)入受托方高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用支出比例內(nèi)？
    • L老師
      「2016」195號(hào)：委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定，按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用總額。 　　所以受托方計(jì)算研發(fā)支出的比例時(shí)，不應(yīng)當(dāng)包含受托研發(fā)的支出。
  • 金同學(xué)
    請(qǐng)問(wèn)委托關(guān)聯(lián)方研發(fā)在加計(jì)扣除時(shí)，需受托方提供研發(fā)支出明細(xì)情況是指提供什么、 受托方向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)是指？
    • 韓老師
      您好，是指的受托方收到研發(fā)款以后的支出明細(xì)，比如材料費(fèi)，勞務(wù)費(fèi)，差旅費(fèi)等的明細(xì)。
  • 你同學(xué)
    4.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。 這段話前后說(shuō)了個(gè)啥意思呢 一會(huì)按80% 一會(huì)2/3的
    • 董老師
      你好，比如境外委托研發(fā)活動(dòng)發(fā)生了100萬(wàn)，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，即按80萬(wàn)算。 如果境內(nèi)的研發(fā)費(fèi)用是300萬(wàn)，300萬(wàn)的2/3是200萬(wàn)， 80沒(méi)超200萬(wàn)，則可以加計(jì)扣除。如果境內(nèi)的研發(fā)費(fèi)用是30萬(wàn)， 三分之二就是20萬(wàn)，那80大于20萬(wàn)，只能20萬(wàn)加計(jì)扣除。
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