預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提時(shí)和實(shí)際發(fā)生時(shí)，計(jì)稅基礎(chǔ)有什么不同？

其他回答

• 努同學(xué)
  預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是不是不認(rèn)計(jì)提，計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)為0，到預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生時(shí)才有計(jì)稅基礎(chǔ)？？那如果有計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債的時(shí)候要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？？
  • 宋老師
    你好： 計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可以抵扣的金額 對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債，未來(lái)可以抵扣的就是其賬面價(jià)值。 所以計(jì)稅基礎(chǔ)=0 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間存在差異，就需要確認(rèn)遞延。 這個(gè)是暫時(shí)性差異和遞延確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)判斷原則。 稅法不認(rèn)計(jì)提的減值，公允調(diào)整，折舊方法不同的差異。 預(yù)計(jì)負(fù)債一般是對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)， 固定資產(chǎn)折舊差異，遞延資產(chǎn)，遞延負(fù)債都有可能。
• E同學(xué)
  剛開始預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)，等實(shí)際發(fā)生是800萬(wàn)預(yù)計(jì)負(fù)債，所以少提遞延所得稅資產(chǎn)200*0.25后發(fā)生時(shí)為什么不補(bǔ)提
  • 郝老師
    遞延所得稅項(xiàng)目是指預(yù)估的費(fèi)用或損失，是指預(yù)估當(dāng)年沒(méi)有實(shí)際發(fā)生，以后才會(huì)發(fā)生的事情，所以在預(yù)估當(dāng)年要計(jì)提遞延所得稅項(xiàng)目。等到實(shí)際發(fā)生了，就結(jié)轉(zhuǎn)遞延所得稅項(xiàng)目?，F(xiàn)在已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了負(fù)債，實(shí)實(shí)在在需要稅前抵減這個(gè)費(fèi)用了，稅務(wù)局認(rèn)可了，所以就不用再補(bǔ)提遞延所得稅項(xiàng)目了。
• S同學(xué)
  1為什么預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) ＝ 其賬面價(jià)值－稅前列支的金 額 ＝ ０ 賬面價(jià)值3000 -稅前列支假設(shè)是0 最后也是等于3000 為什么會(huì)變成零 2因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債?稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支。這句話什么意思 比如100萬(wàn)先不算負(fù)債等實(shí)際發(fā)生時(shí)算 那就是3000-100=2900計(jì)稅基礎(chǔ)啊 為什么會(huì)是0 3 例6的單選 預(yù)計(jì)負(fù)債-質(zhì)保 貸方300 實(shí)際發(fā)生160 預(yù)提150，這分錄是怎么寫 我亂套了又是預(yù)提又是發(fā)生
  • 黃老師
    1、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價(jià)值－未來(lái)期間可稅前扣除的金額（實(shí)際發(fā)生時(shí)才能扣除），當(dāng)賬面價(jià)值=3000時(shí)，計(jì)稅基礎(chǔ)=3000-3000=0。 2、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支。因?yàn)楸Ｐ拶M(fèi)用只是計(jì)提并沒(méi)有實(shí)際發(fā)生，稅法不允許扣除。類似情況的還是壞賬準(zhǔn)備、職工教育經(jīng)費(fèi)，道理是一樣的。 3、預(yù)計(jì)負(fù)債余額=300-160%2B150=290。計(jì)稅基礎(chǔ)=290-290=0。保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)稅基礎(chǔ)永遠(yuǎn)是0。如果問(wèn)計(jì)稅基礎(chǔ)，不需要細(xì)看。
• 唐同學(xué)
  預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生支出時(shí)怎樣結(jié)轉(zhuǎn)
  • E老師
    預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生支出時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
    　　借：預(yù)計(jì)負(fù)債
    　　貸：銀行存款
    　　預(yù)計(jì)負(fù)債是指根據(jù)或有事項(xiàng)等相關(guān)準(zhǔn)則確認(rèn)的各項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債。
    　　《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》（附錄-會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理）2801 預(yù)計(jì)負(fù)債
    　　三、預(yù)計(jì)負(fù)債的主要賬務(wù)處理：
    　?。ㄒ唬┢髽I(yè)由對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、重組義務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，應(yīng)按確定的金額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”等科目，貸記本科目。由產(chǎn)品質(zhì)量保證產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，應(yīng)按確定的金額，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記本科目。由資產(chǎn)棄置義務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，應(yīng)按確定的金額，借記“固定資產(chǎn)”或“油氣資產(chǎn)”科目，貸記本科目。在固定資產(chǎn)或油氣資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)，按計(jì)算確定各期應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。
    　?。ǘ?shí)際清償或沖減的預(yù)計(jì)負(fù)債，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
    　?。ㄈ└鶕?jù)確鑿證據(jù)需要對(duì)已確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行調(diào)整的，調(diào)整增加的預(yù)計(jì)負(fù)債，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少的預(yù)計(jì)負(fù)債做相反的會(huì)計(jì)分錄。