（5）中計(jì)算廣告支出的收入基數(shù)是沒(méi)有將60加進(jìn)3800（2500+1300）呢？

此題業(yè)務(wù)（1）中的商標(biāo)使用權(quán)合同，按照合同約定調(diào)增應(yīng)納稅所得60，那為何后面業(yè)務(wù)（5）中計(jì)算廣告支出的收入基數(shù)是沒(méi)有將60加進(jìn)3800（2500+1300）呢

王同學(xué)
2021-06-21 08:56:39
閱讀量 245
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于（5）中計(jì)算廣告支出的收入基數(shù)是沒(méi)有將60加進(jìn)3800（2500+1300）呢？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好～～～老師來(lái)啦?

    在計(jì)算這個(gè)的基數(shù)的時(shí)候，是按照會(huì)計(jì)口徑的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和會(huì)計(jì)口徑的其他業(yè)務(wù)收入加上稅法口徑的視同銷售收入，只要是會(huì)計(jì)沒(méi)有把收入做錯(cuò)，稅法就算要調(diào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或者其他業(yè)務(wù)收入，也不能調(diào)這邊的基數(shù)哦

    希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解(*?▽?*)，老師全程陪伴你喲，加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于收入,收入相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 12:09:36
  • 收起
    王同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    這個(gè)題不是入錯(cuò)，收到120萬(wàn)，會(huì)計(jì)按4年分?jǐn)側(cè)肓?0萬(wàn)，是少入了60萬(wàn)，說(shuō)明會(huì)計(jì)口徑的收入算錯(cuò)了呀，為嘛基數(shù)不調(diào)為正確的
    2021-06-21 12:34:28
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    合同期限是4年，240萬(wàn)，每?jī)赡晔找淮?，第一次收就是?8年，也就是在18年收了120萬(wàn)，這120萬(wàn)對(duì)應(yīng)的是18年和19年兩年的收入，站在會(huì)計(jì)的角度，18年只能確認(rèn)120萬(wàn)的二分之一那就是60萬(wàn)呀，題目也說(shuō)了，已將60萬(wàn)元計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，說(shuō)明會(huì)計(jì)沒(méi)有做錯(cuò)。

    2021-06-21 14:12:15
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其他回答

  • 捌同學(xué)
    營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元,其中:非廣告贊助支出45萬(wàn)元,罰款支出5萬(wàn)元
    • 費(fèi)老師
      （廣告性贊助）支出可納入當(dāng)年度的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。罰款支出做納稅調(diào)增
  • 小同學(xué)
    老師好，文化事業(yè)建設(shè)稅廣告收入，如果當(dāng)月的廣告費(fèi)支出大于廣告費(fèi)收入，那么，當(dāng)月支出的余額是不是就可以放在下個(gè)月與下個(gè)月發(fā)生的支出額加起來(lái)作為下個(gè)月的支出總數(shù)用于與下個(gè)月廣告收入差來(lái)計(jì)算文化事業(yè)建設(shè)稅？
    • E老師
      你好，同學(xué)。 是的，可以這樣理解。
    • 小同學(xué)
      有個(gè)老師說(shuō)不能這樣，不符合配比原則，這樣違反稅務(wù)規(guī)定嗎
    • E老師
      文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)算，就是用廣告收入-廣告成本來(lái)計(jì)算文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的。 這個(gè)和配比根本扯不上
    • 小同學(xué)
      其他老師的回答：“個(gè)人認(rèn)為支出大于收入是不合適的。可以做成持平，但是沒(méi)有利潤(rùn)有點(diǎn)不合適，無(wú)論如何，支付的費(fèi)用不應(yīng)該超過(guò)收入的啊，不符合配比原則，按你所說(shuō)填寫，稅務(wù)不預(yù)警，但不符會(huì)計(jì)原則”而我認(rèn)為“我收到發(fā)票和支出發(fā)票不一定能在一個(gè)月完成，跨月了，還有可能就是多筆發(fā)生時(shí)間不同的廣告費(fèi)業(yè)務(wù)，不一定全部收入支出都控制在一個(gè)月內(nèi)，就有可能有當(dāng)期支出數(shù)額大于收入的數(shù)額，這種情況就可以把當(dāng)月支出放下下個(gè)月再進(jìn)行減除”，到底怎么才是對(duì)的呢:-C
    • E老師
      首先你有一個(gè)誤區(qū) 會(huì)計(jì)和稅法口徑在很多時(shí)候本就是不一致的。 你這里差額計(jì)算文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是你稅法上的處理，和會(huì)計(jì)上根本不關(guān)聯(lián) 。
    • 小同學(xué)
      我就是想知道當(dāng)月會(huì)計(jì)支出大于會(huì)計(jì)收入，余額可不可以放在下個(gè)月繼續(xù)用于支出抵扣文化事業(yè)建設(shè)稅，可那位老師說(shuō)不可以，是他把我引導(dǎo)到了稅法上，我就懵了，我怕這樣操作了稅務(wù)不允許而帶來(lái)后續(xù)麻煩
    • E老師
      完全 不影響。 會(huì)計(jì)里面是有收入和費(fèi)用配比，那是會(huì)計(jì)的處理。 你稅法上文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策規(guī)定本就是這樣計(jì)算的。根本就不沖突。
    • 小同學(xué)
      謝謝
    • E老師
      不客氣，祝你工作愉快。
  • M同學(xué)
    廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的計(jì)數(shù)收入和公益性捐贈(zèng)支出的計(jì)數(shù)收入有什么區(qū)別
    • 曹老師
      廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的限額是收入的15%，如果您的行業(yè)特殊，例如是化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，稅前扣除比例提高至30%；當(dāng)年超出限額的，可以遞延至次年繼續(xù)扣抵；煙草公司的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得在稅前列支。
      公益性捐贈(zèng)是用會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的，限額是12%，要透過(guò)公益團(tuán)體或政府（通常是民政局）捐贈(zèng)才行，但有例外，比如對(duì)汶川大地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)就不受12%的規(guī)定。
      以上是最新的規(guī)定，您如果在網(wǎng)上查到什么8%、2%這些，都已經(jīng)過(guò)期了，不適用目前的規(guī)定。
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