533.33

\n//glive.gaodun.com/upload/526094/8263b941e386354735dccc798145f60093f37ea8\n蔡老師說533.33<550，所以沒超，直接550當(dāng)作當(dāng)期的所得稅費用,這個比較聽不明白，實際發(fā)生了550,標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)該是533.33嗎？

L同學(xué)
2021-06-21 09:47:51
閱讀量 375
  • 賴老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于533.33<550，所以沒超，直接550當(dāng)作當(dāng)期的所得稅費用這個不明白啊？我的回答如下：

    善于思考的優(yōu)秀同學(xué)、你好呀~

    同學(xué)的理解是對的，但是題目后面有說一句：預(yù)計因該股權(quán)激勵計劃確認的股份支付費用的和計稅不會超過可稅前抵扣的金額。所以我們可以按照550來確認~

    550實際超過了稅法可以稅前抵扣的金額的年*平均額=1600/3=533.33，但是總體上又說了即使今年的超過了，但是合計不會超過，所以我們今年就直接按照540~


    老師這么回答，同學(xué)可以理解嗎？接下來也要繼續(xù)加油哦~祝同學(xué)逢考必過！


    以上是關(guān)于費用,所得稅費用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 10:44:28
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其他回答

  • 水同學(xué)
    老師，直接記入當(dāng)期損益的利得，未記入當(dāng)期損益的利得，計入所有者權(quán)益的利得，咋分啊，不明白
    • x老師
      直接計入當(dāng)期損益的利得和損失，就是營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。 直接計入所有者權(quán)益的利得和損失，就是其他綜合收益科目。
    • 水同學(xué)
      未記入當(dāng)期損益的是啥意思，包括啥？老師
    • x老師
      沒有這個說法，所以我沒有給您回復(fù)。 對于利得和損失就是要么計入當(dāng)期損益，要么就是計入所有者權(quán)益。
  • R同學(xué)
    若公司當(dāng)月確認的股份支付的成本費用是550萬 但是預(yù)計未來期間可稅前扣除的金額是1600萬 超過了公司當(dāng)期確認的成本費用 超過部分計入所有者權(quán)益 應(yīng)該確認的遞延所得稅資產(chǎn)不應(yīng)該是(1600-550)*25% 怎么會是1600*25%呢
    • 謝老師
      您好 與股份支付相關(guān)的支出在按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認為成本費用時，其相關(guān)的所得稅影響應(yīng)區(qū)別于稅法的規(guī)定進行處理:如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時性差異;如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認成本費用的期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計期末取得的信息估計可稅前扣除的金額計算確定其計稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時性差異，符合確認條件的情況下，應(yīng)當(dāng)確認相關(guān)遞延所得稅。其中預(yù)計未來期間可稅前扣除的金額超過按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認的與股份支付相關(guān)的成本費用，超過部分的所得稅影響應(yīng)直接計入所有者權(quán)益。
  • 執(zhí)同學(xué)
    小規(guī)模當(dāng)期盈利計提所得稅費用，當(dāng)季虧損不交所得稅，費用直接記當(dāng)期損益減少本年利潤。
    • 張老師
      你要問的問題是什么？？
    • 執(zhí)同學(xué)
      如果被改為一般納稅人了呢？只能眼睜睜的扣這么多稅嗎？
    • 張老師
      一般納稅人和小規(guī)模都是針對于增值稅而言劃分的 和所得稅沒有半毛錢關(guān)系的
    • 執(zhí)同學(xué)
      小規(guī)模當(dāng)期盈利計提所得稅費用，當(dāng)季虧損不交所得稅，費用直接記當(dāng)期損益減少本年利潤 這樣業(yè)務(wù)處理是可以的嗎
    • 張老師
      不管是一般納稅人還是小規(guī)模所得稅都是一樣的沒差別 都是按照你利潤總額的本年累計數(shù)計提 每個季度最后一個月去計提 假如你第一季度盈利100萬 你計提25萬 但是第二季度虧損可80萬 累計利潤就是20萬 你應(yīng)該計提5萬 但是你前面計提了25萬 你第二季度還需要沖減多計提的20萬
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