是費(fèi)用化在3年內(nèi)每年利潤(rùn)可以納稅調(diào)減費(fèi)用的75%嗎？

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• 木同學(xué)
  19年發(fā)生研發(fā)支出1000萬(wàn)，費(fèi)用化400，資本化600，19年7月1號(hào)達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)可以使用5年，無(wú)殘值 19年應(yīng)納稅調(diào)減400×75%+75%×600/5×6/12
  • 楊老師
    您好，同學(xué)，費(fèi)用化部分加計(jì)遞減400*75%，資本化部分是必須攤銷(xiāo)的前提下，可以按照你的方法加計(jì)抵減的。
• 宋同學(xué)
  16年多計(jì)費(fèi)用，17年通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目調(diào)減，那16年所得稅匯算清繳時(shí)申報(bào)的利潤(rùn)表是在16年利潤(rùn)表的基礎(chǔ)上調(diào)減多計(jì)的費(fèi)用后申報(bào)嗎？直接在相應(yīng)費(fèi)用科目調(diào)減數(shù)據(jù)嗎？資產(chǎn)負(fù)債表不用變是嗎？
  • 胡老師
    是的。
  • 宋同學(xué)
    有補(bǔ)繳14年度的附加稅通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目，那16年度所得稅清算時(shí)利潤(rùn)表要調(diào)么，怎么調(diào)？
  • 胡老師
    利潤(rùn)表不用調(diào)，在申報(bào)表納稅調(diào)整表里填。
  • 宋同學(xué)
    那就是屬于16年度的要調(diào)整利潤(rùn)表，不屬于的就為了調(diào)整所得稅是么？14年補(bǔ)繳的稅費(fèi)對(duì)應(yīng)的所得稅可以沖減的吧？
  • 胡老師
    所得稅匯算是調(diào)表（申報(bào)表）不調(diào)賬。涉及往年所得稅的可以追溯至發(fā)生年度（不超過(guò)五年）抵減所得稅，但這個(gè)要稅務(wù)局審批。
• 百同學(xué)
  2010年支付09年費(fèi)用時(shí)記入以前年度損益調(diào)整，在6月前09年所得稅匯算時(shí)可調(diào)減利潤(rùn)嗎
  • 董老師
    對(duì)于10年支付09年房租，我認(rèn)為不應(yīng)該通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”。
    09年應(yīng)該依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)入09年費(fèi)用，10年只是支付過(guò)程，不涉及損益科目。
    如果09年未計(jì)提，10年支付直接計(jì)入10年費(fèi)用也未嘗不可（只是違背權(quán)責(zé)發(fā)生制），不影響匯算清繳。