為何老師講課時(shí)，畫丁字賬寫余額時(shí)，將遞延所得稅資產(chǎn)放在貸方？

老師，這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)丁字賬余額不是在借方嗎？為什么老師講課畫丁字賬寫余額在貸方呢？聯(lián)系這個(gè)講義下面是遞延所得稅負(fù)債，我看講義老師遞延所得稅負(fù)債畫丁字賬余額也是在貸方，當(dāng)然遞延所得稅負(fù)債余額在貸方我可以理解，但是資產(chǎn)就不理解了

小同學(xué)
2021-06-23 13:49:45
閱讀量 669
  • 唐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于為何老師講課時(shí)，畫丁字賬寫余額時(shí)，將遞延所得稅資產(chǎn)放在貸方？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好~

     是的，確實(shí)寫在借方更加合理一些。

    ??????? 
    祝同學(xué)逢考必過~加油呀~ 


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 18:19:31
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其他回答

  • 雪同學(xué)
    老師，為什么固定資產(chǎn)合并報(bào)表抵消時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)不是在貸方呢？存貨抵消，遞延所得稅資產(chǎn)都是在貸方
    • 敖老師
      你好，說明固定資產(chǎn)是可抵扣的暫時(shí)性差異，在將來是可以抵扣的，存貨合并抵銷產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)是跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)損益的影響，在合并報(bào)表中要把實(shí)際已發(fā)生的所得稅費(fèi)用抵銷了，所以做反方向。
  • D同學(xué)
    這個(gè)不是抵消分錄嗎，為什么遞延所得稅資產(chǎn)在借方呢 方老師講課的時(shí)候說無形資產(chǎn)減少了285萬(wàn)，而計(jì)稅基礎(chǔ)沒變，所以產(chǎn)生285的可抵扣暫時(shí)性差異，所以遞延所得稅是71.25，不應(yīng)該抵消掉嗎，抵消不應(yīng)該遞延所得稅資產(chǎn)在貸方嗎
    • 薛老師
      您好，這一步是確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，并不是抵消的。因?yàn)楹喜⒌窒a(chǎn)生了可抵扣的暫時(shí)性差異，所以需要確認(rèn)遞延所得稅。
  • 大同學(xué)
    請(qǐng)問：所得稅費(fèi)用的余額=應(yīng)交所得稅貸方數(shù)-遞延所得稅資產(chǎn)借方余額+遞延所得稅負(fù)債貸方余額？
    • 王老師
      你好 是的 你看下分錄就很清楚了
    • 大同學(xué)
      我們單位請(qǐng)的審計(jì)所的人，在計(jì)算所得稅費(fèi)用的時(shí)候，用會(huì)計(jì)利潤(rùn)-研發(fā)加計(jì)扣除額+招待費(fèi)調(diào)增額，不考慮資產(chǎn)減值損失調(diào)增額，直接乘以稅率后，計(jì)算本年應(yīng)交所得稅。然后本年應(yīng)交所得稅+遞延所得稅資產(chǎn)借方的本年發(fā)生額=所得稅費(fèi)用列示在利潤(rùn)表，我覺得不對(duì)呢
    • 王老師
      你好 是不是你們確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)不符合規(guī)定
    • 大同學(xué)
      我們的遞延所得稅資產(chǎn)都是計(jì)提壞賬的資產(chǎn)減值損失導(dǎo)致的
    • 王老師
      你好 那這個(gè)可以以后抵扣 具體你可以咨詢下審計(jì)所的人
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