長期股權投資權益法下初始成本確認的營業(yè)外收入，計入應納稅所得額嗎？

長期股權投資權益法下初始成本確認的營業(yè)外收入，計入應納稅所得額嗎？

張同學
2021-06-23 14:38:43
閱讀量 5621
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于長期股權投資權益法下初始成本確認的營業(yè)外收入，計入應納稅所得額嗎？我的回答如下：

    愛學習的同學，你好：

    這里不計入應納稅所得額，需要進行納稅調整的。

    希望老師的解答能夠幫助到你，有什么問題可以隨時溝通~


    以上是關于稅,應納稅所得額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 14:46:09
  • 收起
    張同學學員追問
    比如當年負商譽300，確認了營業(yè)外收入300，當年會計利潤1000，所得稅率25%，沒有其他調整項目，那么所得稅交多少
    2021-06-23 17:30:40
  • 姚老師 高頓財經研究院老師

    認真細心的同學你好~

    按同學描述的條件：應交稅費=（1000-300）×25%=175萬元哦~


    希望上述回答能幫助到你哦~

    還有疑問的地方，請繼續(xù)追問探討，*^O^*

    2021-06-23 18:33:25
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其他回答

  • 靳同學
    權益法長期股權投資的初始成本確認
    • 李老師
      你好，
      很高興為你回答問題！

      解析：
      根據長期股權投資初始計量的概念表述中，企業(yè)合并以外其他方式取得的長期股權投資的初始計量，“以支付現金取得的長期股權投資，應當按照實際支付的購買價款作為長期股權投資的初始投資成本，包括購買過程中支付的手續(xù)費等必要支出。但怕支付價值中包含的被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或利潤應作為應收項目核算，不構成取得長期股權投資的成本?！庇纱丝梢耘袛喑?，長期股權投資的初始成本，就是其實際支付的價款，包括相關稅費，但應扣除包含在內的現金股利，即為15900-1000+100=15000。這就是長期股權投資初始投資成本。
      而對長期股權投資初始入賬成本的調整過程，是在長期股權投資的后續(xù)計量中所進行的內容。所以調整后的成本為后期調整所形成的成本。即為享有被投資單位凈資產的份額大于其初始投資成本時，對其初始投資成本進行調整。當然經過后續(xù)計量中的調整后，期投資成本就會調整為18000的。

      如果還有疑問，可通過“hi”繼續(xù)向我提問?。?！
  • 八同學
    權益法長投，初始投資時計入營業(yè)外收入的金額，在計算所得稅時，準備長期持有，不確認遞延所得稅，那這部分營業(yè)外收入，直接調增應納稅所得額嗎
    • x老師
      同學你好， 是調減哦，當時會計做賬的時候已經記了營業(yè)外收入，增加了利潤，在計算當期應交所得稅的時候，要納稅調減，因為稅法不認。 繼續(xù)加油哦！
    • 八同學
      準備長期持有的長投權益法核算，后期確認的損益調整需要確認遞延所得稅嗎
    • x老師
      都不確認的同學。因為不確定未來轉回的日期，只有轉為近期出售的時候才確認，不過咱們這種近期出售的情形不管是例題還是考試，幾乎都很少見，所以主要還是掌握書上的結論就好哈。
  • 婉同學
    長期股權投資采用成本法核算確認的投資收益是否應該計入所得稅納稅額
    • 趙老師
      居民企業(yè)之間的股息和分紅、紅利等都屬于免稅收入，不屬于應納稅所得。
      如果是股本增值的部分則需要調增應納稅所得額。
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