稅一中境外自然人為境內(nèi)提供宣傳設(shè)計(jì)服務(wù)的，境內(nèi)單位代扣代繳的稅率是6%還是10%？

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• M同學(xué)
  境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)，其扣繳義務(wù)人應(yīng)代扣代繳增值稅還是營業(yè)稅？
  • 楊老師
    問題描述： 問：境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)，其扣繳義務(wù)人應(yīng)代扣代繳增值稅還是營業(yè)稅？ 問題答復(fù)：    答：根據(jù)《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅﹝2011﹞111號(hào)）附件2《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》的規(guī)定：&ldquo符合下列情形的，按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第六條規(guī)定代扣代繳增值稅：　?。ㄒ唬┮跃硟?nèi)代理人為扣繳義務(wù)人的，境內(nèi)代理人和接受方的機(jī)構(gòu)所在地或者居住地均在試點(diǎn)地區(qū)。　?。ǘ┮越邮芊綖榭劾U義務(wù)人的，接受方的機(jī)構(gòu)所在地或者居住地在試點(diǎn)地區(qū)。不符合上述情形的，仍按照現(xiàn)行營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定代扣代繳營業(yè)稅。&rdquo 
• 熱同學(xué)
  你好，請(qǐng)問下境外單位向境內(nèi)單位提供翻譯服務(wù)代扣代繳企業(yè)所得稅稅率是多少？
  • 劉老師
    同學(xué)你好， 是10%，非居民企業(yè)可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的，是企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的所得，即“在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的”的所得，且需要按10%的稅率扣繳非居民納稅人企業(yè)所得稅的收入目前僅限定為股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得及轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得， “其他所得”稅局沒有明確。
  • 熱同學(xué)
    幫境外單位代繳代繳增值稅可以抵扣嗎？對(duì)方開的國際發(fā)票
  • 劉老師
    根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)），第二十五條第（四）項(xiàng)規(guī)定，從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
• 1同學(xué)
  境外的單位提供的服務(wù)是在境外，為境內(nèi)單位在境外成立辦事處，需要在國內(nèi)繳增值稅嗎？
  • 周老師

    根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2013〕106號(hào)）規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（以下稱應(yīng)稅服務(wù)）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅……

    根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文的附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十三條規(guī)定：
    

    境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。貴公司是請(qǐng)境外單位提供服務(wù)，并且提供的服務(wù)發(fā)生地在境外，所以該服務(wù)為境外服務(wù)。

    綜上所述境外公司向境內(nèi)公司提供服務(wù)發(fā)生在境外不需要繳納增值稅。

    相關(guān)政策：
    

    《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）
    

    附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法
    

    第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：
    

    （一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。