為何境外已納稅額小于抵免限額時(shí)，應(yīng)該在我國(guó)進(jìn)行補(bǔ)稅？

其他回答

• 祈同學(xué)
  境外所得抵免限額大于境外已繳納的所得稅，為什么要補(bǔ)稅？
  • 周老師
    你好，比如境外所得100，在境外交了20，這100在我國(guó)的話，需要交100*25%＝25，但在境外已經(jīng)交了20，只需補(bǔ)5。 居民企業(yè)，境內(nèi)境外所得都得向中國(guó)交稅
• C同學(xué)
  居民企業(yè)來(lái)源于境外的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內(nèi)從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，超
  • E老師
    【答案】√
    【答案解析】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：<br/>(1)居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得；<br/>(2)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。
• h同學(xué)
  境外已交稅額比抵免限額多的部分40-37.5等于2.5，不需要在甲公司2016年應(yīng)交稅款抵補(bǔ)，而是應(yīng)在2017年抵補(bǔ)對(duì)嗎？
  • T老師
    你好，境外已交稅額比抵免限額多，就不需要補(bǔ)交稅款，也不退多交的稅款。這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，可以這樣理解在境外少交了稅款，要補(bǔ)交；如果多交了，不需要再補(bǔ)交，也不退多交的稅款。親，“滿意請(qǐng)給五星哦~”
  • h同學(xué)
    書上說(shuō)結(jié)轉(zhuǎn)以后5個(gè)納稅年度抵補(bǔ)
  • T老師
    你好，是的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5個(gè)納稅年度抵補(bǔ)，是從當(dāng)年的次年起連續(xù)5個(gè)納稅年度。
  • h同學(xué)
    這個(gè)題就是2017年開(kāi)始抵補(bǔ)？
  • T老師
    你好，你的理解是對(duì)的，在2017年開(kāi)始抵補(bǔ)。 親，請(qǐng)給5星好評(píng)哦~~
• L同學(xué)
  如何理解：在計(jì)算境外抵免限額時(shí),可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境外應(yīng)納稅額總額？（稅法書上話，關(guān)于企業(yè)所得稅的）
  • 劉老師
    您好，例如某居民企業(yè)A在泰國(guó)投資設(shè)立分公司B，A公司按財(cái)稅[2011]47號(hào)規(guī)定，認(rèn)定為國(guó)內(nèi)外總分公司為高新技術(shù)企業(yè)，2011年A公司應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，來(lái)源B公司稅前所得為100萬(wàn)元，泰國(guó)所得稅率為20%。則A公司來(lái)源于B公司境外所得抵免限額為100*15%=15萬(wàn)元，已在泰國(guó)繳稅=100*20%=20萬(wàn)元，境外所得允許抵免15萬(wàn)元。A公司在我國(guó)內(nèi)應(yīng)繳企業(yè)所得稅=300*15%-15萬(wàn)元=30萬(wàn)元。