此題計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額時(shí)，為何要把200拆開算？

開營(yíng)測(cè)試綜合體的最后一道從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)，對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出 200 萬(wàn)元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用 80 萬(wàn)元) 答案是業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=120×75%+80×80%×75%=138(萬(wàn)元) 這里沒(méi)有說(shuō)是委托國(guó)外研究開發(fā)，為什么要把200 拆開來(lái)算

巫同學(xué)
2019-10-06 17:34:50
閱讀量 260
  • 黃老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無(wú)常師 良師益友 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于此題計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額時(shí)，為何要把200拆開算？我的回答如下：

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好~

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)）規(guī)定：“三、委托研發(fā)

    企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人開展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，可按規(guī)定稅前扣除；加計(jì)扣除時(shí)按照研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用的80%作為加計(jì)扣除基數(shù)。委托個(gè)人研發(fā)的，應(yīng)憑個(gè)人出具的發(fā)票等合法有效憑證在稅前加計(jì)扣除。

    　本題委托外部機(jī)構(gòu)研發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，只能按照80%加計(jì)扣除，因此要與自己研發(fā)費(fèi)用分開核算~

    希望以上解答可以幫到你，繼續(xù)加油~




    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-10-06 18:40:44
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其他回答

  • L同學(xué)
    問(wèn)題7.計(jì)算業(yè)務(wù)（8）涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額問(wèn)題8.計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)的，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額
    • 孫老師
      1、不能一次扣除。理由：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，該設(shè)備金額為600萬(wàn)元。 2、會(huì)計(jì)利潤(rùn)=8800-5500%2B700-100-700-1900-220%2B130%2B170-150-160=1070。 3、納稅調(diào)減金額=500%2B（700-100-500）*1/2=550。 4、研發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)減金額=300*75%=225，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=85-(8800%2B700)*0.5%=37.5。 5、廣告費(fèi)納稅調(diào)增=1600-(8800%2B700)*15%=175。 6、業(yè)務(wù)（7）納稅調(diào)減金額=130。 7、業(yè)務(wù)（8）納稅調(diào)增金額=10。 8、應(yīng)納稅所得額=1070-550-225%2B37.5%2B175-130%2B10=387.5，應(yīng)納稅額=387.5*15%=58.13。
    • L同學(xué)
      請(qǐng)問(wèn)老師，這個(gè)題2019年度終了，張教授是否應(yīng)該匯算清繳？為什么？如果需要應(yīng)補(bǔ)應(yīng)退多少個(gè)人所得稅？
    • 孫老師
      需要匯算清繳，因?yàn)槟晔杖?2萬(wàn)元以上，12月勞務(wù)報(bào)酬A公司未代扣代繳個(gè)稅，補(bǔ)稅金額超過(guò)400元。當(dāng)年已預(yù)繳稅額=(12000*12-96000)*10%-2520%2B30000*56%*20%=5640，補(bǔ)稅金額=(12000*12%2B30000*56%%2B70000*80%-96000)*10%-2520-5640=3920。 新問(wèn)題需要另外提問(wèn)哦。
  • 蘿同學(xué)
    在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，如何理解需要在利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)增和調(diào)減后，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。
    • 黃老師
      您好，有些支出稅局不認(rèn)可（例如罰款，計(jì)提的減值準(zhǔn)備），有些收入可以免稅（例如國(guó)債利息收入），所以需要調(diào)整。
  • 小同學(xué)
    老師 小型微利企業(yè) 應(yīng)納稅所得額的拆分是怎樣拆分的呢？比如應(yīng)納稅所得額250萬(wàn)，是50*5%和200*10%？
    • 周老師
      你好！100以內(nèi)是5％，應(yīng)該是100*5％+150*10％
    • 小同學(xué)
      對(duì)這個(gè)拆分不是很懂
    • 周老師
      你好！年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元以內(nèi)的5%? 100-300萬(wàn)元之內(nèi)的10% 這樣你在劃分一下
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