沒說具體公司審計程序為何不能說重要性呢？

其他回答

• E同學(xué)
  為何說銀行不能跳過司法程序任性扣款？
  • 楊老師

    日前，有媒體報道，某銀行客戶王先生的一張信用卡到期換了新卡，在新卡未激活使用的情況下，銀行仍收取了每年200元的年費。王先生逾期未還，該銀行便根據(jù)領(lǐng)用合約，從王先生另一個該行儲蓄賬戶中直接扣收錢款還賬，最后還起訴王先生索要剩余欠款。攤上官司的王先生提起反訴，指責(zé)銀行惡意扣款。在法庭上，該銀行當(dāng)庭支付了王先生被扣款本息及經(jīng)濟(jì)損失，但不同意賠禮道歉。

    

    這件事的發(fā)展鏈條是：未激活信用卡被收取年費——銀行從該客戶在銀行的儲蓄賬戶直接扣錢——賬戶余額不足還款被銀行起訴——儲戶反訴銀行得到還款——銀行拒絕道歉。那么問題來了：這究竟是哪家銀行？從公眾與銀行長期博弈的情形看，唯有將該銀行名稱廣而告之，使得客戶“用腳投票”，才是真正有效果的。報道隱去了銀行的名字，似乎是有所顧慮。當(dāng)銀行無所顧慮，而維權(quán)、報道卻要處處顧慮，如此景象，實在令人憂慮。

    “未激活信用卡被收年費”固然霸道蠻橫，更令人“細(xì)思恐極”的，是它直接從客戶的其他儲蓄賬戶里劃走錢的做法。理論上來說，有權(quán)查詢、凍結(jié)、劃撥銀行存款的機(jī)關(guān)是司法機(jī)關(guān)和行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，銀行“直接扣收”意味著銀行跳過了司法程序，直接凍結(jié)、劃扣消費者的款項而不經(jīng)審判。這在銀行一側(cè)，似乎是毋庸置疑的天然權(quán)力。銀行自認(rèn)為掌握客戶的賬戶，就可以直接扣款，使用個人信息無須經(jīng)過合法性審核，照自己意愿即可。

    消費者在銀行面前，個人信息一覽無余，可供其隨意支配；而公眾至今連究竟是哪家銀行都不知道，也折射了這種信息的不對稱、權(quán)利不對等。

    

    可以預(yù)想的是，隨著大數(shù)據(jù)的發(fā)展，個人信息泄露的風(fēng)險將進(jìn)一步加大。從社會輿論看，公眾更關(guān)注的已不只是信息共享如何擴(kuò)大，而是信息之間能否筑起壁壘，能否自行為信息使用設(shè)限。遺憾的是，目前來看，很難。而個人信息又關(guān)聯(lián)著個體權(quán)利，當(dāng)個人信息的取用毫無節(jié)制，相關(guān)的行業(yè)監(jiān)管松弛，那么類似“直接扣款”這種便捷的糾紛解決方案，自然就會具有十足的誘惑。

• k同學(xué)
  審計總體審計程序中包括實質(zhì)性程序，實質(zhì)性程序又分為實質(zhì)性分析程序和細(xì)節(jié)測試，這里的實質(zhì)性分析程序和具體審計程序中的分析程序一樣的嗎
  • 周老師
    你好 實質(zhì)性分析程序的本質(zhì)是分析程序，即根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系進(jìn)行分析，并得到分析結(jié)論，主要目的是提供方向性指導(dǎo)作用。 具體審計程序中的分析程序是指注冊會計師通過分析不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價。 你可以理解為一個是判斷大方向，一個是看具體財務(wù)信息~
  • k同學(xué)
    所以老師實質(zhì)性分析程序和分析程序是不一樣的，在答題的時候也不能混用對嗎
  • 周老師
    是的呢~答題要準(zhǔn)確表達(dá)的
• A同學(xué)
  小額擔(dān)保公司的信貸審核員都做些什么具體的工作？具體說說、像個人貸，公司貸審核程序是怎么走的
  • 唐老師
    貸款調(diào)查
    　　【人員】貸款調(diào)查人
    　　【職責(zé)】小企業(yè)貸款實行雙人調(diào)查。第一調(diào)查人收集、整理借款人和擔(dān)保有關(guān)資料和信息，與第二調(diào)查人共同調(diào)查借款人和擔(dān)保人主體資格和條件是否符合規(guī)定，分析貸款需求的合理性、貸款用途的合法合規(guī)性、客戶的償債能力、風(fēng)險、綜合收益，形成調(diào)查報告后，第一二調(diào)查人須在調(diào)查報告上簽字，對調(diào)查資料，擔(dān)保情況、調(diào)查意見及調(diào)查報告的真實性負(fù)責(zé)。貸款調(diào)查須在接到任務(wù)分派后1~3個工作日內(nèi)完成。
    　　【任務(wù)要求】調(diào)查人應(yīng)當(dāng)具備小額信貸業(yè)務(wù)基本知識，具有小企業(yè)信貸從業(yè)資格
    　　【操作基本要求】
    　　一、系統(tǒng)查詢
    　　客戶經(jīng)理接到移交的數(shù)據(jù)后，查詢?nèi)嗣胥y行征信系統(tǒng)，查詢借款人、業(yè)主及高管人員的信用情況?！?br/>　　二、資料審閱
    　　貸款調(diào)查人員對客戶提交的資料進(jìn)行審閱，井按照我公司小額信貸相關(guān)貸款品種要求對己有數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，
    　　對缺少資料及時通知借款人補(bǔ)充，對資料中按規(guī)定留存復(fù)印件的，第一調(diào)查人和第二調(diào)查人要共同核對復(fù)印件與
    　　原件是否一致，并在復(fù)印件上簽署“與原件核對一致”字樣并簽名確認(rèn)。對數(shù)據(jù)的審閱要點應(yīng)包括：
    　?。ㄒ唬┗厩闆r：客戶主體資格、歷史沿革、地理位置（包括注冊地）、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成、關(guān)聯(lián)關(guān)系、組織形式職工人數(shù)和構(gòu)成、土地使用權(quán)取得方式等。
    　　（二）經(jīng)營狀況。企業(yè)所處行業(yè)目前的發(fā)展?fàn)顩r、平均盈利水平、客戶的生產(chǎn)、銷售、效益情況，在當(dāng)?shù)匦袠I(yè)所處位置和前景預(yù)測等。
    　　（三）財務(wù)狀況最近兩年和最近一期的資產(chǎn)負(fù)債、資金結(jié)構(gòu)、資金周轉(zhuǎn)，盈利能力、現(xiàn)金流量，銷售及存款等的變動和現(xiàn)狀
    　　〔四）融資及信用情況?？蛻舻娜谫Y水平，融資方式、對外擔(dān)保情況；有無逃廢債、拖欠其它金融機(jī)構(gòu)貸款本息等不良記錄等
    　　（五）經(jīng)營者素質(zhì)。法定代表人和其它領(lǐng)導(dǎo)層成員的學(xué)識、經(jīng)歷、業(yè)績、品德和經(jīng)營管理能力等
    　　〔六）客戶資金要求情況　
    　?。ㄆ撸?dān)保情況。保證人資格，擔(dān)保意愿、資信狀況和保證能力等：抵〔質(zhì)）押物的權(quán)屬、價值、預(yù)計變現(xiàn)難易程度等情況
    　　1、對采取法人、其它組織保證的，主要核實保證人的擔(dān)保資格、授權(quán)情況、擔(dān)保意愿、資信狀況、代償能力、簽字或印鑒的真?zhèn)蔚龋?br/>　　2、對采取保險保證的，主要核實保險單證的真實性和有效性，投保人是否投保全額保證保險并一次性繳清全部保費，保險合同條款是否復(fù)合規(guī)定，是否有不利于我公司貸款債權(quán)的特別約定事
    　　3、對采取抵（質(zhì)）押方式的，應(yīng)對抵押物狀況進(jìn)行實地觀察，并核實是否己提供我公司認(rèn)可的專業(yè)評估機(jī)構(gòu)的抵押物評估報告，對己經(jīng)專業(yè)評估機(jī)構(gòu)出具押品價值評估報告的，應(yīng)提交內(nèi)部押品價值評估人員對評估報告進(jìn)行形式審查和技術(shù)性審查：對押品未經(jīng)外部專業(yè)評估機(jī)構(gòu)評估的，由內(nèi)部押品價值評估人員自行認(rèn)定押品價值，并對可能的風(fēng)險予以揭示，以確定評估參數(shù)選定的準(zhǔn)確性和合理性。對質(zhì)押品必須是否屬于可質(zhì)押的質(zhì)物范圍。
    
    　　調(diào)查人認(rèn)為需要的其它事項
    　　三、實地調(diào)查
    　　調(diào)查人應(yīng)與借款人約定時間進(jìn)行實地調(diào)查。具體內(nèi)容應(yīng)包括：
    　　(一）核實資料，包括企業(yè)的主體資格、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成，經(jīng)營場所，企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營者基本素質(zhì)、經(jīng)營管理水平是否與數(shù)據(jù)相一致
    　　(二）考察經(jīng)營情況，包括企業(yè)的經(jīng)營狀況、員工情況、經(jīng)營場所、產(chǎn)品的市場前景等
    　　(三)考察抵（質(zhì)）押物的狀況，包括抵〔質(zhì)）押物的形態(tài)、地理位置，權(quán)屬狀況等等。
    
    　　四、分析判斷
    　?。ㄒ唬┛蛻艚?jīng)營情況
    　　銷售收入或營業(yè)收入情況，要分析客戶最近12個月的銷售收入或營業(yè)收入總額與近二年來同期銷售收入或營業(yè)收入總額有無差別：對于新開辦企業(yè)，要分析注冊資本的實際到位情況
    　?。ǘ┛蛻魮?dān)保情況
    　　分析客戶的貸款擔(dān)保情況，以及抵（質(zhì)）押物的價值和變現(xiàn)的難易程度，并在此基礎(chǔ)上對抵押物價值進(jìn)行預(yù)評估
    　　1、以房地產(chǎn)為抵押物的，要分析抵押物是否為合法有效、易變現(xiàn)，房地產(chǎn)抵押物是否為抵押人擁有，是否出租、自用或空置，是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛
    　　2、以土地使用權(quán)抵押的，要分析是否為依法出讓的土地使用權(quán)。對于附有地上建筑物的國有劃撥土地使用權(quán)抵押。抵押物價值應(yīng)剔除須補(bǔ)交的土地出讓金，同時適當(dāng)降低抵押率。不得接受集體所有土地使用權(quán)抵押
    　　3、以存單等有價證券或其它物權(quán)質(zhì)押的，要核實質(zhì)物的真實性及權(quán)屬的有效性，要分析質(zhì)物價值的穩(wěn)定性和變現(xiàn)的可能性
    　　4、以其它企業(yè)進(jìn)行保證的，要分析保證人的經(jīng)營情況是否正常、保證能力是否充足；若是專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，要分析機(jī)構(gòu)的擔(dān)保資質(zhì)是否有效、在銀行的保證基金賬戶是否封閉、金額是否充足。
• 吖同學(xué)
  老師。請問審計程序與具體審計目標(biāo)是否是一一對應(yīng)關(guān)系，可不可以具體說明一下
  • 任老師
    不一定是一一對應(yīng)的。 有的一個審計程序可以實現(xiàn)多個審計目標(biāo) 函證可實現(xiàn)真實性，正確性