業(yè)務(wù)所得稅前扣除期間費(fèi)用，直接用110-限額 和600-限額為什么不對(duì)？

這個(gè)題我是蒙對(duì)的，對(duì)于答案中最后的解釋不明白，就是業(yè)務(wù)所得稅前扣除期間費(fèi)用，直接用110-限額 和600-限額 為什么不對(duì)，麻煩老師解釋下，謝謝

吃同學(xué)
2021-07-23 22:53:45
閱讀量 310
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于業(yè)務(wù)所得稅前扣除期間費(fèi)用，直接用110-限額 和600-限額為什么不對(duì)？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)，你好： 


    ①限額是允許扣除，即使只用限額，也應(yīng)該是加上。

    ②限額的意思超限額按限額，不超限額按實(shí)際。不能一刀切看限額。

    納稅調(diào)整關(guān)鍵是調(diào)整會(huì)稅差異。



    如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，繼續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于稅,稅前扣除相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-24 06:26:52
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其他回答

  • 楊同學(xué)
    老師，問下業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額扣除，在企業(yè)所得稅匯算清徼時(shí)，請(qǐng)問是不是針對(duì)期間費(fèi)用下的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，列支在成本下面的要不要限額扣除？
    • 趙老師
      你好，是的，業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額扣除按實(shí)際發(fā)生的60%和營收入千分之五較低者扣除，
    • 楊同學(xué)
      請(qǐng)問列支在成本下要不要限額扣
    • 趙老師
      你好，也要按照限額扣除，業(yè)務(wù)費(fèi)不能列支在成本
    • 楊同學(xué)
      真帳實(shí)操醫(yī)院模塊里就有把業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支在成本
  • 夢同學(xué)
    企業(yè)所得稅稅前扣除的費(fèi)用項(xiàng)目等有沒有限額？
    • 吳老師
      請(qǐng)學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅稅法，有的是有限額的。如福利費(fèi)是應(yīng)發(fā)工資的14%的比例下開支，超過這個(gè)比例屬于調(diào)增的。稅前扣除內(nèi)容非常多
    • 夢同學(xué)
      培訓(xùn)費(fèi)屬不屬于職工教育經(jīng)費(fèi)
    • 吳老師
      屬于職工教育經(jīng)費(fèi)。這個(gè)目前按應(yīng)發(fā)工資的8%之內(nèi)列支處理。需要有發(fā)票
  • 聶同學(xué)
    計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，限額扣除和不得扣除的項(xiàng)目分別有哪些？應(yīng)分析限額扣除和不得扣除的原因
    • 張老師
      你好，限額扣除就是稅前有列支比例的那些，福利費(fèi)工資總的14%，招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額和收入的千分之五，以發(fā)生少的為列支。職工教育經(jīng)費(fèi)工資總額的8%，超出部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。工會(huì)經(jīng)費(fèi)工資總額的2%。廣宣費(fèi)收入的15%，不得扣除超過限額不得扣除。
  • H同學(xué)
    本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額，這個(gè)限額怎么得出？
    • C老師
      指不超過全年銷售（營業(yè)）收入的15%部分可以扣除，超過部分可轉(zhuǎn)入以后年度繼續(xù)扣除。銷售（營業(yè)）收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入
  • N同學(xué)
    老師，企業(yè)所得稅各項(xiàng)費(fèi)用扣除限額是多少？
    • 吳老師
      1. 工資薪金支出企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除 2. 職工福利費(fèi)，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。 3. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除 4. 職工教育經(jīng)費(fèi)。不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除。 5. 職工培訓(xùn)費(fèi)用。集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)（動(dòng)漫企業(yè)）：單獨(dú)核算、據(jù)實(shí)扣除 6. “五險(xiǎn)一金”，按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納“五險(xiǎn)一金”，準(zhǔn)予扣除 7. 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，不超過工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除 8. 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不超過工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除 9. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 10. 。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，一般企業(yè)（煙草企業(yè)不得扣除）：不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除一般企業(yè)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 11. 公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 12. 手續(xù)費(fèi)和傭金，一般企業(yè)：不超過與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%的部分，準(zhǔn)予扣除；
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  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

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