利潤總額中不考慮扣減預(yù)計負(fù)債嗎？

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• E同學(xué)
  老師，重組義務(wù)中直接支出才確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，500+30=530確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，確認(rèn)減少多少利潤總額時，為什么還得包括固定資產(chǎn)的減值損失呀？如果減值損失考慮，那運(yùn)輸費(fèi)為什么不考慮呢？
  • 裴老師
    您好，因為廣告費(fèi)和資產(chǎn)減值是將發(fā)生的損失，其他是已經(jīng)發(fā)生的損失。
  • E同學(xué)
    那利2019年的利潤總額是不是就只考慮已經(jīng)發(fā)生的損失，那那為什呢題目中減去了資產(chǎn)減值損失，而沒有減去運(yùn)輸費(fèi)呢？不懂，請老師說的詳細(xì)直白點(diǎn)，謝謝老師！
  • 裴老師
    您好，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號——或有事項》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照與重組有關(guān)的直接支出確定預(yù)計負(fù)債金額。 其中，直接支出是企業(yè)重組必須承擔(dān)的直接支出，包括支付給職工的遣散費(fèi)，已經(jīng)支付的租金，不在使用而支付的違約金等，但不包括留用職工崗前培訓(xùn)、市場推廣、新系統(tǒng)和營銷網(wǎng)絡(luò)投入等支出。因為這些支出與未來經(jīng)營活動有關(guān)，在資產(chǎn)負(fù)債表日不是重組義務(wù)。
  • E同學(xué)
    就是很疑惑資產(chǎn)減值損失不是重組義務(wù)支出，為什么利潤總額時要考慮資產(chǎn)減值損失?
  • 裴老師
    您好，關(guān)閉生產(chǎn)線，與之相關(guān)固定資產(chǎn)應(yīng)按公允價值與賬面價值之間差額計提資產(chǎn)減值損失，影響利潤總額。
• 宋同學(xué)
  負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是要從不考慮負(fù)債前的應(yīng)納稅所得額中扣除嗎？
  • 習(xí)老師
    計稅稅基是指按稅法做帳你的帳面數(shù)應(yīng)為多少或現(xiàn)有帳面數(shù)減未來稅法允許你抵扣金額，你把概念都弄亂了，打個比方，利潤100萬 負(fù)債帳面100萬 計稅基礎(chǔ)10萬，那么可抵扣暫時性差異為（100-10）90萬，即遞延所得稅資產(chǎn)（900.25）萬，應(yīng)納稅所得為100+90=190萬，自己想想呀
• 安同學(xué)
  老師，關(guān)于重組義務(wù)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債我知道，那求重組義務(wù)對利潤總額影響時，為什么考慮減值損失?
  • 趙老師
    同學(xué)你好！ 這個題目問的是重組計劃對利潤總額的影響，處置處置資產(chǎn)也屬于重組計劃的一部分，所以要考慮。但是這個不屬于重組義務(wù)，不能確認(rèn)預(yù)計負(fù)債。
  • 安同學(xué)
    哦哦，那怎么判斷運(yùn)輸費(fèi)不是重組計劃呀？
  • 趙老師
    這個運(yùn)輸費(fèi)用是實際發(fā)生時進(jìn)行賬務(wù)處理，目前還沒發(fā)生，所以不考慮