最后一問的納稅義務(wù)發(fā)生時間是多久？

其他回答

• 吖同學
  納稅義務(wù)發(fā)生時間的問題
  • 黃老師
    這個事情有點矛盾。
    按《增值稅暫行條例》中增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，是“不得提前，也不得滯后”。提前開具，有虛開，讓對方提前抵扣的嫌疑，而滯后開具，又會有偷稅的嫌疑。
    不過既然是已經(jīng)開具了專用發(fā)票，那就一定要將銷項稅額計入繳納增值稅，否則就構(gòu)成偷稅。況且，現(xiàn)在一般都是稅控系統(tǒng)，不想計入都不行。
• 甜同學
  老師，請問一下增值稅額納稅義務(wù)發(fā)生的時間以及企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間各是什么時候？
  • 黃老師
    增值稅 一、納稅人發(fā)生銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的應(yīng)稅銷售行為，先開具增值稅發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。 　?。{稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的行為，按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼開具不征稅發(fā)票的情形除外） 　　二、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。 　　三、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，簽訂了書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當天。 　　四、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。 所得稅 （1）采取下列商品銷售方式的，應(yīng)按以下規(guī)定確認收入實現(xiàn)時間： ①、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入； ②、銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入； ③、銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入； ④、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。
• L同學
  增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間和納稅義務(wù)發(fā)生時間是一回事嗎？如何劃分？
  • 楊老師
    您好，二者的規(guī)定是一致的。區(qū)別是扣繳義務(wù)是別人的納稅義務(wù)，我?guī)兔Υ鄞U。 扣繳義務(wù)人是根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。