其境外營業(yè)機構的虧損額不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利不應該單獨計算嗎？

\n//glive.gaodun.com/upload/1239347/e8fcc86868e7811fe5279f6fe6f0cdca8a965b9e\n書上原文有：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利，這個轉結不應該單獨計算嗎

幻同學
2021-08-12 19:06:41
閱讀量 481
  • S老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務，關于其境外營業(yè)機構的虧損額不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利不應該單獨計算嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好呀~

    是的

    企業(yè)在同一納稅年度的境內(nèi)外所得加總為正數(shù)的，其境外分支機構發(fā)生的虧損，由 于上述結轉彌補的限制而發(fā)生的未予彌補的部分（以下稱為非實際虧損額），今后在該分 支機構的結轉彌補期限不受5 年期限制。

    即： （1） 如果企業(yè)當期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為零或正數(shù)，則其當年度境 外分支機構的非實際虧損額可無限期向后結轉彌補。 （2 ） 如果企業(yè)當期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負數(shù)，則以境外分支機構 的虧損額超過企業(yè)盈利額部分的實際虧損額，按 《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定的期限 進行虧損彌補，未超過企業(yè)盈利額部分的非實際虧損額仍可無限期向后結轉彌補

    同學學得很認真，繼續(xù)加油喲~早日通過考試


    以上是關于額,虧損額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-08-12 19:19:23
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其他回答

  • 鄭同學
    1.境內(nèi)甲公司在A國有一分支機構，2019年甲公司境內(nèi)所得100萬元，A國分支機構虧損160萬元。則分支機構的虧損額中可以無限期向后結轉彌補的是（? ）萬元。 A.0??????????????? B.60?????????????? C.100?????????????? D.160 境外機構的虧損不得抵減境內(nèi)機構的盈利，為什么境外虧損額可以后結轉彌補的不是160萬元？
    • 張老師
      同學你好，境外的虧損不能抵減境內(nèi)的盈利，也就是說現(xiàn)在不能抵減，將來也不能抵減，那么就意味著不能向后結轉彌補
    • 鄭同學
      我知道啊，您看一下那個選擇題，您看看選哪個？后面是我自己不懂的理由
    • 張老師
      同學你好，是選擇第一個選項，是0，不能向后結轉彌補，所以可以無限期向后結轉彌補的金是0
    • 鄭同學
      答案不對啊
    • 張老師
      同學你好，按規(guī)定這個虧損是不能在境內(nèi)所得中彌補的；所以實際也就是不能向后結轉彌補的呢
    • 鄭同學
      我是說你這道題做錯了
    • 張老師
      同學你好，您可以說下正確答案么；因為我的理解是這個不能結轉扣除，所以是選擇0
    • 鄭同學
      如果哪里有不對，給您帶來誤解，非常抱歉
  • 點同學
    1.境內(nèi)甲公司在A國有一分支機構，2019年甲公司境內(nèi)所得100萬元，A國分支機構虧損160萬元。則分支機構的虧損額中可以無限期向后結轉彌補的是（ ）萬元。 A.0 B.60 C.100 D.160 境外機構的虧損不得抵減境內(nèi)機構的盈利，為什么境外虧損額可以后結轉彌補的不是160萬元？
    • 楊老師
      這題應該選擇C，因為160-100=60這個是實實在在的虧損，而境外虧損中160-60=100這個是假的虧損
    • 點同學
      我的理解哪里有問題？有點懵 境外機構的虧損不得抵減境內(nèi)機構的盈利，為什么境外虧損額可以后結轉彌補的不是160萬元？
    • 楊老師
      因為160-100=60這個是實實在在的虧損，不能無限期結轉
    • 點同學
      我的意思是境內(nèi)是境內(nèi)，境外是境外，為什么可以混在一起后續(xù)補虧
    • 楊老師
      規(guī)則就是這樣的，我們要做的是遵守規(guī)則，而不是想規(guī)則為什么不按我的思路制定
    • 點同學
      我需要的是理由是什么
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