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某礦山屬于增值稅一般納稅人,2018年11 月、12 月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)11月1日采用分期收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸,不含稅銷售額1250萬元,合同約定貨款分兩個(gè)月收回,本月收取80%。其余貨款于12月12日前支付。由于購貨方資金緊張,11月實(shí)際支付貨款800萬元。 (2)11月5日采用預(yù)收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸,雙方約定該批原煤于2018年12月15日發(fā)出,當(dāng)月收到不含稅的預(yù)收貨款1150萬元。 (3)11月10日移送部分自行開采的原煤用于生產(chǎn)洗煤100萬噸,當(dāng)月全部對外銷售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款500萬元。 (4)11月份開采煤礦的同時(shí)開采天然氣100萬立方米,11月20日全部對外銷售,開具普通發(fā)票上注明含稅金額220萬元。 (5)11月份該礦山外購20臺(tái)開采原煤的大型設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2000萬元,增值稅稅款320萬元。 (6)12月12日收到11月份分期收款的剩余的貨款。 (7)12月15日將11月5日采取預(yù)收款方式銷售的原煤發(fā)出,委托運(yùn)輸公司運(yùn)輸,支付運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)50萬元,取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。 其他相關(guān)資料:煤炭適用的資源稅稅率為4%,天然氣資源稅稅率為6%,省財(cái)稅部門確定的原煤與洗煤的折算率為60%。取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在取得當(dāng)月抵扣。 要求:根據(jù)上述資料回答下列問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)該礦山2018年11月份應(yīng)繳納的資源稅。 (2)該礦山2018年11月份應(yīng)繳納的增值稅。 (3)該礦山2018年12月份應(yīng)繳納的資源稅。 (4)該礦山2018年12月份應(yīng)繳納的增值稅。 業(yè)務(wù)四 天然氣在11月不用繳納資源稅嗎?
準(zhǔn)注會(huì)同學(xué),你好:
與煤礦一起開采的天然氣不屬于征收范圍
祝學(xué)習(xí)愉快~加油哦~ヾ(?°?°?)??
規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水,不是免征水資源稅嗎?為何選擇D不...
老師能講下關(guān)于固體鹽 液體鹽資源稅的相關(guān)內(nèi)容么?方法課和名師...
資源稅連續(xù)加工非應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)的價(jià)格怎么確定...
老師這道計(jì)算題,資料2計(jì)算資源稅要考慮價(jià)外費(fèi)用,然后答案里面...
老師,不是開采資源才收資源稅嗎?生產(chǎn)為啥也收?...
例16,資源稅和城建稅屬于共享稅嗎?比如資源稅,海洋石油企業(yè)...
老師,資源稅是價(jià)內(nèi)稅對嗎?進(jìn)口不征收資源稅,所以計(jì)算進(jìn)口增值...
老師,地面抽彩的煤層氣,如果說應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有哪些,選這個(gè)...
鹵水也是要征收資源稅的么?老師...
圖中標(biāo)記是否是在稅法上把資源稅視同銷售處理了?...
10000元6個(gè)點(diǎn)的稅是多少錢?附詳細(xì)計(jì)算公式。最近有很多人都在咨詢這個(gè)問題,高頓小編特整理了相關(guān)的計(jì)算公式如下,希望對大家有所幫助!
我國稅收標(biāo)準(zhǔn)是什么?我國的稅收是怎么收取的?現(xiàn)在我們生活中處處都會(huì)涉及到稅,下面高頓小編和大家來介紹一下我國的稅收標(biāo)準(zhǔn)。
個(gè)稅附加扣除什么人可以享受?個(gè)稅扣除都有什么?目前2023年的個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)已經(jīng)開始了,今天高頓小編和大家來講一講具體有哪些扣除項(xiàng)目。
工資納稅的標(biāo)準(zhǔn)是多少錢?工資超過多少扣20稅?大家對自己的工資都是非常關(guān)注的,而我們的工資到手之前是需要扣稅的,今天高頓小編和大家講講工資扣稅的標(biāo)準(zhǔn)。
企業(yè)所得稅稅會(huì)差異有哪些?稅會(huì)差異怎么調(diào)整?很多會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中都會(huì)遇到這樣的問題,今天高頓小編和大家來詳細(xì)講一講。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧櫴且呀?jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。。∽M瑢W(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計(jì)算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤)/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M足了資本化的條件,同時(shí)滿足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!??!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因?yàn)閷儆诜橇鲃?dòng)的資產(chǎn),報(bào)表上沒有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動(dòng)資產(chǎn)的。這個(gè)屬于收入的知識點(diǎn),如果不是很清晰,建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!