分錄是借預(yù)計(jì)負(fù)債+營業(yè)外支出+管理費(fèi)用，還是借預(yù)計(jì)負(fù)債+以前年度損益調(diào)整？

老師，本題處理分錄其實(shí)是借預(yù)計(jì)負(fù)債+營業(yè)外支出+管理費(fèi)用，還是借預(yù)計(jì)負(fù)債+以前年度損益調(diào)整？

江同學(xué)
2021-08-14 21:05:08
閱讀量 485
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于分錄是借預(yù)計(jì)負(fù)債+營業(yè)外支出+管理費(fèi)用，還是借預(yù)計(jì)負(fù)債+以前年度損益調(diào)整？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好：


     此處應(yīng)該是借預(yù)計(jì)負(fù)債+以前年度損益調(diào)整。

    在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間調(diào)整報(bào)告期損益的，使用以前年度損益調(diào)整科目，再結(jié)轉(zhuǎn)留存收益。調(diào)表不調(diào)賬（調(diào)了報(bào)告期的報(bào)表，把賬做到了當(dāng)期）。


    希望老師的解答能夠幫助到你，有什么問題可以隨時(shí)溝通~


    以上是關(guān)于損益,以前年度損益調(diào)整相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-08-15 09:50:29
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其他回答

  • 阿同學(xué)
    老師幫我檢查這題分錄 借：營業(yè)外支出1200 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債1200 借：遞延所得稅資產(chǎn)300 貸：所得稅費(fèi)用300 借：以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外支出300 （我補(bǔ)預(yù)計(jì)負(fù)債300 沒問題吧？ 還是說我寫錯(cuò)了 應(yīng)該沖銷預(yù)計(jì)負(fù)債） 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 300 借：遞延所得稅資產(chǎn) （這個(gè)數(shù)應(yīng)該多少？？？） 貸：以前年度損益調(diào)整25 借：以前年度損益調(diào)整 （這個(gè)數(shù)應(yīng)該多少？？？） 　貸：盈余公積 　　　利潤分配-未分配利潤 1602312560383
    • 朱老師
      你好，同學(xué)。 借， 遞延所得稅資產(chǎn) 75 貸，以前年度損益調(diào)整 75 那么以前年度損益調(diào)整最后金額為 300-75=225，盈余公積 22.5，利潤分配 225-22.5
    • 阿同學(xué)
      老師幫我檢查這題分錄 借：營業(yè)外支出1200 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債1200 借：遞延所得稅資產(chǎn)300 貸：所得稅費(fèi)用300 借：以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外支出300 （我補(bǔ)預(yù)計(jì)負(fù)債300 沒問題吧？ 還是說我寫錯(cuò)了 應(yīng)該沖銷預(yù)計(jì)負(fù)債） 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 300 借：遞延所得稅資產(chǎn) 75（300*0.25） 貸：以前年度損益調(diào)整 75 借：以前年度損益調(diào)整 （225） 　貸：盈余公積 22.5 　　　利潤分配-未分配利潤 202.5 這樣對么
    • 朱老師
      老師 我問的 我補(bǔ)預(yù)計(jì)負(fù)債300 沒問題吧？ 還是說我寫錯(cuò)了 應(yīng)該沖銷預(yù)計(jì)負(fù)債？
    • 阿同學(xué)
      正確的，沒問題的，沒有寫錯(cuò)。
    • 朱老師
      老師你確定 預(yù)計(jì)負(fù)債可以補(bǔ)記嗎 怎么你回答跟別人不一樣，別人的意思我看是先把原來的預(yù)計(jì)負(fù)債給沖銷 然后轉(zhuǎn)到其他應(yīng)付款 這樣 借：營業(yè)外支出1000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債1000 借：預(yù)計(jì)負(fù)債1000 　貸：其他應(yīng)付款800 　　　以前年度損益調(diào)整200
    • 阿同學(xué)
      不好意思，看錯(cuò)你題目了。你這里是確認(rèn)也最后支付120 那你就是 借，預(yù)計(jì)負(fù)債? 100 以前年度損益調(diào)整? 20 貸，其他應(yīng)付款? 120 借，以前年度損益調(diào)整? 25 貸，遞延所得稅資產(chǎn)? ?25 是這樣處理的
  • A同學(xué)
    借：預(yù)計(jì)負(fù)債80以前年度損益調(diào)整10貸：預(yù)計(jì)負(fù)債90借：以前年度損益調(diào)整20貸：遞延所得稅資產(chǎn)20借：應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交所得稅22.5貸：以前年度損益調(diào)整22.5最后一筆分錄要怎么理解？
    • K老師
      稅法允許在訴訟賠償在實(shí)際發(fā)生時(shí)抵扣，此時(shí)甲公司并未匯算清繳，可以直接抵扣，借方應(yīng)交稅費(fèi)相當(dāng)于抵扣
    • A同學(xué)
      這個(gè)點(diǎn)還是不好理解，請老師解析具體點(diǎn)，謝謝
    • K老師
      1.假設(shè)2013年12月31日，企業(yè)的利潤總額是920，其中有因?yàn)槲礇Q訴訟確認(rèn)的營業(yè)外支出80（只是企業(yè)的估計(jì)，未實(shí)際發(fā)生）。因此確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)80*0.25=20. 稅法上要調(diào)增80，理由未實(shí)際發(fā)生的賠償不得再稅前扣除，應(yīng)納稅所得額=920+80=1000，確認(rèn)負(fù)債應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1000*0.25=250 2.2014年1月，法院判決賠償90，這叫日后調(diào)整事項(xiàng)，此時(shí)企業(yè)還未繳稅，且稅法允許抵扣了，此時(shí)不扣更待何時(shí)，即可少交所得稅=90*0.25=22.5 沖減負(fù)債應(yīng)交稅費(fèi)。同時(shí)預(yù)計(jì)負(fù)債賬面不存在了，之前確認(rèn)的遞延所得稅沖回。
  • 之同學(xué)
    老師 這個(gè)分錄怎么寫 我怎么跟他b選項(xiàng) 意思有所沖突 ？？ 他b表達(dá)的是沖預(yù)計(jì)負(fù)債 而我分錄寫的是增加20的預(yù)計(jì)負(fù)債 老師我錯(cuò)在哪？ 借：營業(yè)外支出100 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債100 借：遞延所得稅資產(chǎn)25 貸：所得稅費(fèi)用25 借：以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外支出20 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債20 借：遞延所得稅資產(chǎn)（這個(gè)應(yīng)該多少？15？？） 貸：以前年度損益調(diào)整 1602312152919
    • B老師
      你好 因?yàn)?018年確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬 屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)增事項(xiàng) 確認(rèn)賠付120 所以要沖減之前的預(yù)計(jì)負(fù)債 增加其他應(yīng)付款就可以
    • 之同學(xué)
      老師幫我寫出完整分錄
    • B老師
      2018年 借：營業(yè)外支出100貸：預(yù)計(jì)負(fù)債100 2019年 借:以前年度損益調(diào)整? 20 ? ? ? 預(yù)計(jì)負(fù)債? 100 ? ? ? ?貸:其他應(yīng)付款? 120 借:其他應(yīng)付款? 120 ? ? 貸:銀行存款 120
    • 之同學(xué)
      老師如果不沖預(yù)計(jì)負(fù)債 直接貸方再補(bǔ)一個(gè)呢 借：營業(yè)外支出300 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債300 借：遞延所得稅資產(chǎn)75 貸：所得稅費(fèi)用75 借：以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外支出200 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 200 （這里 補(bǔ)200 不也是預(yù)計(jì)負(fù)債500 嗎？） 借：遞延所得稅資產(chǎn)50 貸：以前年度損益調(diào)整50
    • B老師
      你好? 為什么要補(bǔ)記預(yù)計(jì)負(fù)債200呢? 題中一共才償付120? ?況且預(yù)計(jì)負(fù)債是在你未知要付給對方多少錢的時(shí)候用的? 已經(jīng)知道賠付多少 所以要沖減的
    • 之同學(xué)
      我的意思是 假如判罰500 那我原先提了負(fù)債300 我補(bǔ)記200 不正好是500 ，還是說這樣補(bǔ)記不行，要把預(yù)計(jì)負(fù)債全沖了 判罰500 沖了預(yù)計(jì)負(fù)債 記其他應(yīng)付款500 ？
    • B老師
      對? 之前不確定金額的時(shí)候計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債? 現(xiàn)在確定金額沖減預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)入其他應(yīng)付款。
    • 之同學(xué)
      不能說判500 就補(bǔ)到500的預(yù)計(jì)負(fù)債么
    • B老師
      不能哦? 那是預(yù)計(jì)的時(shí)候用? 現(xiàn)在已經(jīng)確定付500萬? 為什么還用預(yù)計(jì)負(fù)債呢
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