應(yīng)付職工薪酬寫不寫明細(xì)呢？

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• L同學(xué)
  應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表如何填寫？
  • 孫老師
    A105050《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明 　　本表適用于發(fā)生職工薪酬納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號(hào)）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕65號(hào)）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委 關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2010〕65號(hào)）、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)納稅人職工薪酬會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。 　　一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明 1.第1行“一、工資薪金支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額；第4列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。 　　2.第2行“其中：股權(quán)激勵(lì)”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額；第4列“稅收金額”填報(bào)行權(quán)時(shí)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。 　　3.第3行“二、職工福利費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金額；第2列“稅收規(guī)定扣除率”填報(bào)稅法規(guī)定的扣除比例（14%）；第4列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×14%的孰小值填報(bào)；第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。 　　4.第4行“三、職工教育經(jīng)費(fèi)支出”：根據(jù)第5行或者第5+6行之和填報(bào)。
• 小同學(xué)
  應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表期初數(shù)和期末數(shù)相同，需要填寫職工薪酬明細(xì)表嗎
  • 丁老師
    應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表期初數(shù)和期末數(shù)相同，也是需要填寫職工薪酬明細(xì)表的，應(yīng)付職工薪酬科目有發(fā)生數(shù)就要填
  • 小同學(xué)
    應(yīng)付職工薪酬金額過大，是不是要計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)
  • 丁老師
    教育經(jīng)費(fèi)現(xiàn)在不能計(jì)提了，只有發(fā)生時(shí)才計(jì)入
• 楊同學(xué)
  應(yīng)付職工薪酬明細(xì)
  • 鄭老師
    應(yīng)付職工薪酬明細(xì)分，(1)職工工資，獎(jiǎng)金，津貼和補(bǔ)貼。(2)職工福利費(fèi)。（3）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。（4）住房公積金。（5）工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。（6）非貨幣性福利。（7）其他職工薪酬。
    洗理費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)遺屬生活費(fèi) 福利費(fèi)范圍。
    菜補(bǔ) ，工資范圍。
    編外人員生活費(fèi)，其他職工薪酬