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老師您好,關(guān)于這道題如圖片,是2018年綜合題,我有兩個(gè)疑問。第一個(gè)是業(yè)務(wù)五承租設(shè)備,代扣代繳的增值稅為什么作為國內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)算在當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額呢?問題二是業(yè)務(wù)二的出口退稅,為什么不在當(dāng)月繳納的增值稅中抵減呢?謝謝老師o(^o^)o
第一個(gè)是因?yàn)橹苯涌劾U國外的應(yīng)稅增值稅所以可以抵扣進(jìn)項(xiàng)。
屬于 2016 36號文 規(guī)定的
(四)從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
業(yè)務(wù)二 購進(jìn)貨物出口 屬于免退 不得抵扣進(jìn)項(xiàng) 而是退還對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額。
代扣代繳的增值稅需要入庫取得解繳稅款的完稅憑證,本題中并未給出已經(jīng)扣繳入口的信息,所以不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)。本題存在一定爭議
抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額一定要取得對應(yīng)票據(jù),專票認(rèn)證,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、海關(guān)繳款書 以及客運(yùn)航空火車票之類的票據(jù) 以及本案中的通用繳款書 如果題目中沒有提到此類憑證 不予考慮
國內(nèi)公司接受境外服務(wù)公司(馬來西亞)提供的財(cái)務(wù)服務(wù),比如利用...
本題最后的答案,應(yīng)納增值稅第7問的代扣代繳的增值稅怎么沒有按...
請問哪些稅有代扣代繳義務(wù)人?哪些稅有代收代繳義務(wù)人,能否一一...
代收代繳和代扣代繳的區(qū)別分不清楚呢...
如果甲公司未在中國有機(jī)構(gòu),是代扣代繳? 代扣代繳代收代繳什...
為什么第三問只有商標(biāo)使用費(fèi)代扣代繳企稅?...
老師,這道題,第九問,不含預(yù)繳,扣繳,為什么答案里,預(yù)繳要加...
老師 我想問一下為什么咨詢費(fèi)和設(shè)計(jì)費(fèi)不計(jì)算代扣代繳的企業(yè)所得...
老師,您看一下第五個(gè)事項(xiàng),向境外單位支付的租金,應(yīng)該由本企業(yè)...
代收代繳,和代扣代繳的稅分別有哪些,增值稅可以抵扣嗎,所得稅...
資源稅是以各種應(yīng)稅自然資源為課稅對象、為了調(diào)節(jié)資源級差收入并體現(xiàn)國有資源有償使用而征收的一種稅。資源稅在理論上可區(qū)分為對絕對礦租課征的一般資源稅和對級差礦租課征的級差資源稅,體現(xiàn)在稅收政策上就叫做“普遍征收,級差調(diào)節(jié)”,即:所有開采者開采的所有應(yīng)稅資源都應(yīng)繳納資源稅;同時(shí),開采中、優(yōu)等資源的納稅人還要相應(yīng)多繳納一部分資源稅。
根據(jù)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2018年第61號)第二條規(guī)定:“扣繳義務(wù)人,是指向個(gè)人支付所得的單位或者個(gè)人?!?/p>
在我們的工作中,代扣代繳手續(xù)費(fèi)是常常會遇見的問題。我們在職正常工作,企業(yè)會幫助我們繳納個(gè)稅社保。我們因?yàn)槟承┨厥庠驔]有在職工作,很多人會請第三方公司代為繳納。
代扣代繳社保是在很多企業(yè)中經(jīng)常發(fā)生的一個(gè)事情,比如疫情期間失業(yè)人員會通過第三方公司代繳代扣社保等。還有的為了在某個(gè)城市擁有購房資格,也會異地進(jìn)行社保代扣代繳。
我們今天說的話題是“代扣代繳企業(yè)所得稅”,小編知道網(wǎng)上關(guān)于這個(gè)知識點(diǎn)的文章很多,但都非常分散,你很難在一篇文章中把有關(guān)“代扣代繳企業(yè)所得稅”的全部掌握,所以小編整理這篇文章的主要目的就是看完此文,想要了解代扣代繳企業(yè)所得稅不用再看其他文章(要的就是這種專業(yè)和自信)。
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好: 舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。 新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。 這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí),其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí),可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí),根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行