19年的承包費(fèi)400萬(wàn)沒(méi)有在甲公司已實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)667.5萬(wàn)中減嗎？

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• 梁同學(xué)
  王某承包經(jīng)營(yíng)甲公司的一家加油站，承包期以甲公司對(duì)外經(jīng)營(yíng)，承包合同約定甲公司每年收取王某承包費(fèi)10萬(wàn)元，承包期甲公司的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)全部歸王某，假定承包一年后，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)20萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)：1、甲公司收到的10萬(wàn)元承包費(fèi)應(yīng)如何賬務(wù)處理，開(kāi)具發(fā)票的增值稅稅率是多少；2、甲公司支付給王某實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)20萬(wàn)元，甲公司如何賬務(wù)處理，要代扣代繳個(gè)人所得稅嗎。
  • 韓老師
    你好，同學(xué) 借：銀行存款 ? ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入 不需要代扣個(gè)稅，個(gè)人按照經(jīng)營(yíng)所得繳稅 你們是一般納稅人嗎
• J同學(xué)
  在長(zhǎng)期股權(quán)投資章節(jié)，甲公司銷售商品形成400萬(wàn)利潤(rùn)，為何在計(jì)算對(duì)乙公司投資收益時(shí)，要用乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)減去甲公司形成400萬(wàn)利潤(rùn)，我認(rèn)為是二個(gè)主體（甲和乙），不應(yīng)在對(duì)乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)中減去甲實(shí)現(xiàn)的400萬(wàn)利潤(rùn)？？對(duì)此不解？ 例：甲公司9月將其賬面價(jià)值為800萬(wàn)元的商品以1200萬(wàn)元的價(jià)格出售給乙公司，乙公司將叏得的商品作為管理用固定資產(chǎn)，按10年計(jì)提折舊。乙公司2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1690萬(wàn)元。甲公司在該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易中實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)400萬(wàn)元，在采用權(quán)益法計(jì)算確訃投資收益時(shí)應(yīng)予抵銷，同時(shí)應(yīng)考慮相關(guān)固定資產(chǎn)折舊對(duì)損益的影響，（1690 - 400 +400÷10×3/12）×20%＝260（萬(wàn)元）
  • 郎老師
    投資方”與“被投資方”內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)之交易而產(chǎn)生的損益會(huì)導(dǎo)致投資方虛增資產(chǎn)（逆流交易）或利潤(rùn)（順流交易）。虛增的利潤(rùn)，其實(shí)現(xiàn)過(guò)程是投資方虛增了收入與成本?？墒窃诖_認(rèn)“投資方”單體報(bào)表中的“投資收益”時(shí)，又不能像“投資方”編制合并報(bào)表一樣，將虛增的收入與成本在“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”中扣除。因此，投資方單體報(bào)表上，只好將虛增的結(jié)果在“投資收益”中直接扣除。而并非計(jì)算過(guò)程表現(xiàn)出來(lái)，好像是從被投資方利潤(rùn)中扣除。