應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如何做？

其他回答

• 秀同學(xué)
  應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如何處理
  • 袁老師
    企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目核算。
    
    　　一般納稅人在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項(xiàng)目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項(xiàng)目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項(xiàng)目。
    
    　　一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)賬，將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項(xiàng)目一目了然，為申報(bào)表的正確編制提供了條件。
    
    　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》第十九條規(guī)定，納稅人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，進(jìn)行核算。第六十條規(guī)定了未按規(guī)定設(shè)置賬簿的法律責(zé)任，“由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款?！痹缭?995年，財(cái)政部就以財(cái)會(huì)字（1995）22號通知下文，規(guī)定一般納稅人應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金—未交增值稅”明細(xì)賬。一般納稅人資格認(rèn)定中有“會(huì)計(jì)核算健全”的要求，“會(huì)計(jì)核算健全”包含了按規(guī)定設(shè)置帳簿、編制報(bào)表的要求，如果不設(shè)置“未交增值稅”科目存在稅收法律風(fēng)險(xiǎn)。。
    
    　　按照您的表述，月末應(yīng)當(dāng)還需要編制如下會(huì)計(jì)分錄：
    　　月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額，會(huì)計(jì)分錄為：
    　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
    　　貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅
    
    　　次月15日前申報(bào)繳納時(shí)
    　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅
    　　貸：銀行存款
• 小同學(xué)
  應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)出未交增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄
  • 寧老師
    你好 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（銷） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（進(jìn)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
• 捌同學(xué)
  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))1000元銷項(xiàng)1100元應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄
  • 韓老師
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目期末為貸方余額，月末
    借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100
    貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅100
    
    
    下月征期繳納時(shí) 借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅100
    貸銀行存款100