2018年轉回所得稅率變20%，為何2016年計算時用25%稅率？

其他回答

• I同學
  您好，比如2018年所得稅率為25%，2019年公司所得稅率變?yōu)?5%，那么計算2018年遞延所得稅時用哪個稅率？
  • 蔣老師
    你好，轉變成新的稅率的
  • I同學
    您好，再舉個例子，比如2018年可抵扣所得稅差異為100，2019年可抵扣差異為200，那么2019年遞延所得稅資產增加200*0.15-100*0.15=15元，對嗎？
  • 蔣老師
    你好，理解是正確的啊
• 流同學
  2015年所得稅率為15%，2016年所得稅率為25%，2015年計提了壞賬準備，同時確
  • 張老師
    按照暫時性差異金額和稅率重新確認遞延所得稅，和上期遞延所得稅差額計入所得稅費用。
• z同學
  這個題說2018年以后不再屬于高新技術企業(yè)，且所得稅稅率將變更為25%， 那么在計算，2018年末遞延所得稅資產的時候用的稅率是25%的，那么為什么在計算應交稅費應交所得稅的時候用的稅率是15%的呢？
  • 陳老師
    遞延所得稅是未來事項的影響，所以以25%計算。 而本期所得稅還是按照本期的稅率進行計算。
• F同學
  老師 2018年稅率為25%，2016年稅率為15%，需不需要對2016的遞延所得稅資產進行追溯調整？因為我理解的是稅率變動屬于會計政策變更，應該要追溯調整
  • 姚老師
    同學，不需要追溯調整的，2016到2018稅率的變化屬于新的事物，新的準則導致的，并不是同一種情況從一個會計政策改用另外一個會計政策的行為，所以這個不屬于會計政策的變更，屬于采用新的會計政策。