您看一下這個(gè)題的第5問(wèn)，為啥需要減去地價(jià)款呢？

老師您好，您看一下這個(gè)題的第5問(wèn)，為啥需要減去地價(jià)款呢，請(qǐng)老師給講一下，謝謝老師～

Y同學(xué)
2021-09-15 20:09:55
閱讀量 231
  • 方老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于您看一下這個(gè)題的第5問(wèn)，為啥需要減去地價(jià)款呢？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好： 

    2016年10月取得的土地，不屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目，對(duì)一般納稅人的房開(kāi)企業(yè)，按照差額確定銷(xiāo)售額哦。具體如下：

    房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人）銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷(xiāo)售額。銷(xiāo)售額的計(jì)算公式為：

    銷(xiāo)售額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）/（1 + 9 % ）

    當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款按照以下公式計(jì)算：

    當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=（當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積/房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷(xiāo)售建筑面積）X支付的土地價(jià)款

     

    祝學(xué)習(xí)愉快，如有疑問(wèn)歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于款,款相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-09-15 21:44:04
  • 收起
    Y同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，怎么判斷是不是差額計(jì)征呢，前面做過(guò)的題都是收入直接乘以稅率或者價(jià)稅分離后乘以稅率，沒(méi)有遇到差額的，還不知道怎么判斷差額，請(qǐng)老師指導(dǎo)一下，謝謝老師～
    2021-09-15 22:04:53
  • 方老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好： 

    房開(kāi)企業(yè)出售房地產(chǎn)項(xiàng)目，其他企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，出租不動(dòng)產(chǎn)，建筑服務(wù)這里確實(shí)比較雜亂，在以上類(lèi)別交易基礎(chǔ)上，區(qū)分預(yù)交和申報(bào)，一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅，這里老師整理了一個(gè)表格，可以幫助你學(xué)習(xí)。在土增中，一般是按照應(yīng)納稅額計(jì)算處理的。除非題目說(shuō)明需要計(jì)算預(yù)交。

      一般納稅人
      適用:一般計(jì)稅方法(新房/新項(xiàng)目)選擇:簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(舊房/老項(xiàng)目)
      預(yù)繳稅款[預(yù)征 率](2%/3%/5%)申報(bào)納稅 9%預(yù)繳稅款 (3%/5%)申報(bào)納稅 (3%/5%)
    A建筑服 務(wù)(跨 縣市) 差額1+(1+9%) ×2%含稅銷(xiāo)售額全額÷ (1+9%)×9%-進(jìn)項(xiàng)稅 額-預(yù)繳稅款 差額1÷ (1+3%)×3%差額1÷(1+3%)×3%- 預(yù)繳稅款=0[一次到 位]
    B房企賣(mài) 房 期 房 預(yù)收款÷(1+9%) ×3% 差額2÷ (1+9%) ×9%-進(jìn)項(xiàng)稅 額-預(yù)繳稅款 預(yù)收款÷ (1+5%)×3% 含稅全價(jià)÷(1+5%)×5%-預(yù)繳稅款 
    現(xiàn) 房 -同上  -同上 
    C轉(zhuǎn)讓不 動(dòng)產(chǎn) 非 自 建 轉(zhuǎn)讓差額3÷ (1+5%)×5% 轉(zhuǎn)讓全額÷(1+9%) ×9%- 進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳稅款 轉(zhuǎn)讓差額3÷ (1+5%)×5%-轉(zhuǎn)讓差額3÷(1+5%)×5%-預(yù)繳稅款[一次到 位]
    自 建 轉(zhuǎn)讓全額÷ (1+5%)×5%轉(zhuǎn)讓全額÷ (1+5%)×5%轉(zhuǎn)讓全額÷(1+5%)×5%-預(yù)繳稅款[一次到 位]
    D不 動(dòng)產(chǎn) 租賃 (廣告位出 租)  租金收入÷ (1+9%) × 9%租金 入÷(1+9%) ×9% -進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳 稅款租金收入÷ (1+5%)×5%租金收入÷(1+5%)×5%-預(yù)繳稅款[一次到 位] 
    差額1=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款（---建筑服務(wù)，一般計(jì)稅下的預(yù)交或者簡(jiǎn)易計(jì)稅）
    差額2=銷(xiāo)售額＝全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款（不含契稅）
        當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款＝（當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷(xiāo)售建筑面積）×支付的土地價(jià)款
    轉(zhuǎn)讓差額3= (全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)，不含契稅)
     

     

    祝學(xué)習(xí)愉快，如有疑問(wèn)歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??

    2021-09-16 08:46:09
  • 收起
    Y同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    謝謝老師！～
    2021-09-16 09:38:41
  • 方老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好： 

    不客氣??！有疑問(wèn)，我們繼續(xù)交流！加油~！

    2021-09-16 12:25:27
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其他回答

  • 慶同學(xué)
    老師您好！14題的第一問(wèn)，理論上是減去支付土地價(jià)款的余地額確認(rèn)銷(xiāo)售額，這個(gè)為什么不減呢。
    • 袁老師
      你好，2016年5月?tīng)I(yíng)改增，該題目屬于老項(xiàng)目，不扣除土地成本
    • 慶同學(xué)
      老師要是扣除的話(huà)，應(yīng)該怎么做呢
  • 靳同學(xué)
    請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題為啥要減去900*25%
    • 楊老師
      你好，內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益是900*25%。
    • 靳同學(xué)
      為啥減去存貨價(jià)值乘以毛利率是未實(shí)現(xiàn)損益
    • 楊老師
      你好，形成年末存貨說(shuō)明還沒(méi)賣(mài)出去，這部分利潤(rùn)未實(shí)現(xiàn)。
  • 伐同學(xué)
    老師這個(gè)第六題為什么要去減5
    • 周老師
      您好，因?yàn)閼?yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分，增值稅按5%。答案是用速算扣除法得出的，所以需要-5
    • 伐同學(xué)
      這個(gè)應(yīng)納稅所得額是146哦，怎么說(shuō)是不超100萬(wàn)？
    • 周老師
      您好，因?yàn)?00萬(wàn)元以?xún)?nèi)是5%。100-300萬(wàn)元之間是10%。
    • 伐同學(xué)
      好的，謝謝老師
    • 周老師
      您好，您客氣，小林非常榮幸能夠給您支持！
  • 朱同學(xué)
    第一問(wèn)為什么要減去土地價(jià)款？第三問(wèn)怎么理解？
    • 嚴(yán)老師
      你好，第一問(wèn)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額。 第三問(wèn)，應(yīng)稅收入為銷(xiāo)售收入減去銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
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