如果AB公司所得稅稅率互換，需要調(diào)整嗎？

其他回答

• G同學(xué)
  勞務(wù)費做所得稅年報時需要納稅調(diào)整嗎，如果需要怎么填寫
  • 蘇老師
    您好！看是什么業(yè)務(wù)的勞務(wù)費。 一般是計入到工資。
  • G同學(xué)
    我也不太清楚，在管理費用下面
  • 蘇老師
    您好！這樣的一般不需要調(diào)整。
• 姜同學(xué)
  內(nèi)資企業(yè)之間互相拆借資金需要調(diào)整企業(yè)所得稅嗎
  • A老師
    根據(jù)《企業(yè)所得稅》的立法精神，各關(guān)聯(lián)方之間應(yīng)該按照獨立公平的原則實施交易，因此，《企業(yè)所得稅法》對關(guān)聯(lián)企業(yè)資金的資金拆借進(jìn)行了一些限制。
    （一）出借方
    出 借方按取得的利息收入計征企業(yè)所得稅。無償出借資金的，按同期同類貸款利率計算利息收入。理論依據(jù)是《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條規(guī)定，不能以轉(zhuǎn)移定價等非正常的手段來實現(xiàn)避稅、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)，上限為權(quán)益性投資×2×同期同類貸款利率，超過部分不能列支。
    （2）特殊情況：資本弱化調(diào)整的例外
    按 照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號）的規(guī)定，“企業(yè)如果能夠按照稅法及其實施條例的有 關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動符合獨立交易原則的。
    2，根據(jù)國家稅務(wù)總局的納稅答疑，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其利息收入并繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款：營業(yè)稅和企業(yè)所得稅，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。
• x同學(xué)
  企業(yè)所得稅年的申報表，是由納稅調(diào)整才需要報的嗎？如果沒有納稅調(diào)整，年報表不需要改動，還需要抱嗎？
  • 張老師
    需要報。無論是否存在納稅調(diào)整項目，都需要填報。因為，你不報送一份沒有納稅調(diào)整的申報表，稅務(wù)局咋知道你的所得稅不需要納稅調(diào)整呢？