一般納稅企業(yè)從小規(guī)模納稅人那購買貨物、進項怎么處理呀？

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• F同學
  一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購進貨物如何抵扣？
  • 劉老師
    一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購進貨物，可以要求小規(guī)模納稅人到屬地國稅局申請代開增值稅專用發(fā)票！商業(yè)為4%，工業(yè)為6%。一般納稅人收取這樣的發(fā)票并通過認證以后，可以抵扣4%或6%的進項稅。
• 穆同學
  一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購買貨物是只能按4%或6%抵扣進項稅嗎？
  • N老師
    免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按13%計算抵扣，注意是按普通發(fā)票計算抵扣；如果小規(guī)模納稅人向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票，那么其征收率就是稅率，所以按4%或6%抵扣進項稅。比如你開了一家商店，為小規(guī)模納稅人，購貨方是一個大型企業(yè)，從你的商店購買了價格為10.4萬元的貨物，同時購貨方要求你開專用發(fā)票，你只能去稅務局申請代開專用發(fā)票，那么稅務局為你代開的專用發(fā)票上記載的金額為10萬元，增值稅為0.4萬元，購貨方直接按0.4抵扣就行了。
• 幻同學
  請問增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人那購買物品后取得普通發(fā)票能不能抵扣進項稅?。吭趺催M行會計處理呀？
  • 周老師
    不能抵扣的，視物品而定，計成本或費用支出
    納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。 下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：
    （一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
    （二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
    （三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式： 進項稅額=買價×扣除率
    （四）購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
    進項稅額=運輸費用金額×扣除率
    準予抵扣的項目和扣除率的調(diào)整，由國務院決定。