第254題，為什么不能按照借方10000轉(zhuǎn)出？

第254題，為什么不能按照借方10000轉(zhuǎn)出？

快同學(xué)
2021-10-03 14:35:58
閱讀量 242
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于第254題，為什么不能按照借方10000轉(zhuǎn)出？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)： 

    這里比較繞，月度終了，增值稅核算基本分成三種情況：①如果是需要補(bǔ)稅（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸方余額），則借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，這樣，未交增值稅科目顯示的是當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅  ②如果月末借方余額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅是借方余額），此時借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅），③但是如果第二種情況中，屬于進(jìn)項大于銷項的部分，不得轉(zhuǎn)出，而是留抵到下期繼續(xù)抵扣，這就產(chǎn)生了題目中的特殊情況：整體借方大于貸方10000，但是進(jìn)大于銷的時4000，所以4000留抵下期，6000部分按照②轉(zhuǎn)出。

    這里的最主要原因是：進(jìn)項稅額是購進(jìn)方繳給銷售方的，并沒有直接繳納給稅務(wù)局，所以沒有直接減少當(dāng)期應(yīng)交稅務(wù)局而未交稅務(wù)局的款項；而是在增值稅的抵扣機(jī)制下，抵扣以后期間自身應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。

     

    希望以上解答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)順利通過考試！


    以上是關(guān)于借,借方相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-03 19:55:31
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復(fù)，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 鋒同學(xué)
    為什么年末借方轉(zhuǎn)出，不是不能轉(zhuǎn)入下一年嗎
    • 彭老師
      你好，具體是什么業(yè)務(wù)呢？
    • 鋒同學(xué)
      金融商品轉(zhuǎn)讓應(yīng)交稅費(fèi)
    • 彭老師
      你好，因為文件就是這樣規(guī)定的，不能結(jié)轉(zhuǎn)到下一年
    • 鋒同學(xué)
      老師，就是這個題
    • 彭老師
      年末，“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額： 　　借：投資收益 　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
  • 今同學(xué)
    為什么年末借方轉(zhuǎn)出，不是不能轉(zhuǎn)入下一年嗎，老師幫我看看這個題
    • 程老師
      你好 財會【2016】22號規(guī)定，設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅應(yīng)納稅額。 對于金融商品轉(zhuǎn)讓，先將含稅金額一并計入“投資收益”科目，平時不做價稅分離。 （1）金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額， 借：投資收益 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 （2）如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 貸：投資收益 （3）實際交納增值稅時， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 （4）年末，本科目如有借方余額， 借：投資收益 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
    • 今同學(xué)
      把它轉(zhuǎn)到投資收益的借方嘛，不用轉(zhuǎn)到下一年
    • 程老師
      你好 嗯 根據(jù)規(guī)定 是這樣說的。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看

  • 2022年中級會計職稱自學(xué)通過考試有哪些值得借鑒的學(xué)習(xí)方法?

    2022年中級會計師考試備考正在火熱進(jìn)行中，參加考試的考生有一部分是自學(xué)的，那么自學(xué)想要通過考試的話就需要掌握一定的學(xué)習(xí)方法，那么2022年中級會計職稱自學(xué)有哪些值得借鑒的學(xué)習(xí)方法呢?下面就跟高頓小編一起去看看吧。

    2022-07-04 15:57:40

  • 2022年中級會計考試科目重難點(diǎn)可以借助那些工具解決？

    中級考試算不上難，但也絕對不簡單。不過但凡是考試，就一定有快速復(fù)習(xí)的方法。中級的話就是在備考過程中，可以抓重點(diǎn)內(nèi)容來學(xué)習(xí)，掌握一些實戰(zhàn)的做題方法，考試就沒什么大問題了。目前距離考試還剩兩個多月，現(xiàn)在才開始備考屬于趕鴨子上架，急急忙忙備考中級會計了。此時我們的備考策略、基本方針就要改成，抓住重點(diǎn)，怎么應(yīng)試怎么來，怎么得分怎么學(xué)。

    2022-06-23 17:03:46

  • 中級會計職稱備考強(qiáng)化階段有哪些正確的學(xué)習(xí)方法可以借鑒?

    中級會計職稱備考強(qiáng)化階段有哪些正確的學(xué)習(xí)方法可以借鑒?正確的學(xué)習(xí)方法是決定中級會計職稱考試準(zhǔn)備成功與否的關(guān)鍵因素。在學(xué)習(xí)的過程中，每個人都應(yīng)該善于運(yùn)用技巧。小編為大家精心總結(jié)了強(qiáng)化階段的學(xué)習(xí)方法，歡迎大家參考借鑒。

    2022-06-20 17:01:22

  • 別拿記憶差當(dāng)借口，中級會計備考只是你沒用對方法!

    別拿記憶差當(dāng)借口，中級會計備考只是你沒用對方法!關(guān)于記憶力問題，中級會計職稱考試中流傳著很多說法。一孕傻三年，大齡考生記憶力差等。事實上，按照艾賓浩斯記憶法，無論記憶力再好，遺忘都是正?，F(xiàn)象，用對方法才能關(guān)鍵!

    2022-06-17 17:26:58

  • 2022年河南省初級會計考試時間有通知嗎？短期借款和長期借款的區(qū)別？

    根據(jù)財政部通知，受新冠肺炎疫情影響，2022年河南省初級會計考試推遲舉行，目前暫未公布延期考試舉辦時間，具體考試時間和工作安排將另行通知。同學(xué)們及時關(guān)注河南省財政廳通知，以及報考所在地財政局網(wǎng)站發(fā)布的通知公告，也可以關(guān)注高頓初級會計頻道，高頓小編會及時更新相關(guān)內(nèi)容！第二章和第五章是初級會計實務(wù)課程中最重要的章節(jié)，在考試中被考查的概率比較高。所以，學(xué)好這兩章對于通關(guān)考試是很有意義的。在經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)課程中，每個章節(jié)的重要性都比較平均，綜合學(xué)習(xí)是最穩(wěn)妥的通關(guān)方式。

    2022-05-31 16:47:35
精選問答
  • 委托加工收取的加工費(fèi)，增值稅稅率不是6%嗎？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好，這里是這樣的，一般納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)稅率為13%，小規(guī)模納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)征收率3%。如果是單純的加工，屬于服務(wù)，就是6%，這里指的是提供加工修理修配勞務(wù)，用13%的稅率

  • 立法的稅種有哪些？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)你好呀~現(xiàn)行稅種中，以國家法律形式發(fā)布實施的有：企業(yè)所得稅、個人所得稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅、耕地占用稅、資源稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。希望老師的解答可以幫助到你，加油！

  • 委托加工，受托方要代扣代繳增值稅的嗎？

    教師回復(fù)： 同學(xué) 你好委托加工，只是讓受托方加工，加工完成后，委托方還可以收回，貨物的所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移。也沒有脫離增值稅鏈條，所以增值稅不用視同銷售，委托方不交增值稅哦。而是等到委托方將貨物收回后對外銷售的時候自行申報納稅。所以也不涉及代扣代繳增值稅哦。感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

  • 實木地板在銷售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅嗎？

    教師回復(fù)： 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好喲~一般都是實現(xiàn)銷售的時候交稅。比方說生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)，批發(fā)環(huán)節(jié)。實木地板是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅。生產(chǎn)廠家把實木地板生產(chǎn)出來，然后出售以后繳納消費(fèi)稅，并不是一生產(chǎn)出來就直接繳稅。金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)不繳納。超豪華小汽車在生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)均要繳納消費(fèi)稅。老師看好你哦，繼續(xù)加油哈~

  • 花卉的增值稅稅率是多少？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)稅法的同學(xué)，你好~貴公司如果銷售本公司種植的花卉免征增值稅，銷售外購的花卉適用增值稅稅率為9%~~如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Hedy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你一定是最棒的，加油~?

我也要提問老師
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研