自行開發(fā)的軟件是免增值稅的嗎?那還有即征即退3%的優(yōu)惠嗎?

老師,自行開發(fā)的軟件是免增值稅的嗎?那還有即征即退3%的優(yōu)惠?

.同學
2021-10-11 17:27:17
閱讀量 306
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務,關(guān)于自行開發(fā)的軟件是免增值稅的嗎?那還有即征即退3%的優(yōu)惠嗎?我的回答如下:

    愛學習的同學,你好:

     

    自行研發(fā)的自用用軟件,不屬于銷售行為,不確認增值稅,也不涉及即征即退。

     

    增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按 13%稅率征收增值稅后, 對其增值稅實際稅負超過3% 的部分實行即征即退政策。 

     

    希望老師的解答能夠幫助到你,有什么問題可以隨時溝通~


    以上是關(guān)于增值稅,免增值稅相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-11 18:30:21
  • 收起
    .同學學員追問
    那免稅的是自行開發(fā)的不銷售的嗎?
    2021-10-11 18:44:34
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    自行開發(fā)自用,不是免稅,是不屬于增值稅的征稅范圍。

    2021-10-11 18:45:27
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其他回答

  • 阿同學
    軟件企業(yè)有即征即退的增值稅優(yōu)惠嗎?
    • 張老師
      你好 可以的 看你們實際情況 ;根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)第一條規(guī)定,軟件產(chǎn)品增值稅政策增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退。 一、軟件產(chǎn)品即征即退的資格備案 路徑:網(wǎng)上辦稅服務廳->優(yōu)惠辦理->增值稅即征即退優(yōu)惠辦理。
  • 成同學
    軟件企業(yè)可以享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策嗎
    • 黃老師

      蘇州智為銘略為您解答:軟件企業(yè)可以享受兩大稅收優(yōu)惠政策:企業(yè)所得稅和增值稅即征即退。享受稅收優(yōu)惠必須滿足一系列條件:

      1、在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))依法注冊的居民企業(yè);

      2、匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系且具有大學專科以上學歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%,其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%;

      3、擁有核心關(guān)鍵技術(shù),并以此為基礎開展經(jīng)營活動,且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額的比例不低于6%;其中,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;

      4、匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%),其中:軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%);

      5、主營業(yè)務擁有自主知識產(chǎn)權(quán);

      6、具有與軟件開發(fā)相適應軟硬件設施等開發(fā)環(huán)境(如合法的開發(fā)工具等);

      7、匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為?! ?/p>

      其中,國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)是除符合上述規(guī)定,還應至少符合下列條件中的一項:

      (1)匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入不低于2億元,應納稅所得額不低于1000萬元,研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%;

      (2)在國家規(guī)定的重點軟件領域內(nèi),匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入不低于5000萬元,應納稅所得額不低于250萬元,研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于70%;

      (3)匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于800萬美元,軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50%,研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%。

      滿足以上條件的企業(yè)即可享受兩大稅收優(yōu)惠政策。


  • ~同學
    軟件企業(yè)增值稅即征即退中說要“企業(yè)自行開發(fā)的軟件”,那么從外買入的軟件可否享受“即征即退”?
    • 劉老師
      如果是進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售,其銷售的軟件產(chǎn)品可享受增值稅即征即退政策。其他從外買入軟件情形不在“即征即退”的范圍內(nèi)。
        本地化改造是指對進口軟件產(chǎn)品進行重新設計、改進、轉(zhuǎn)換等,單純對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理不包括在內(nèi)。
        《關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅[2011]100號)
        一、 軟件產(chǎn)品增值稅政策
       ?。ㄒ唬┰鲋刀愐话慵{稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按17%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
       ?。ǘ┰鲋刀愐话慵{稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售,其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。
        本地化改造是指對進口軟件產(chǎn)品進行重新設計、改進、轉(zhuǎn)換等,單純對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理不包括在內(nèi)。
       ?。ㄈ┘{稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅,著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅;對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記,納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的,不征收增值稅。
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