是不是根據(jù)境外優(yōu)惠退了境外所得稅，在國(guó)內(nèi)也可以抵減呀？

其他回答

• 王同學(xué)
  來源于境外所得已繳納的企業(yè)所得稅扣減，為什么有的是(境內(nèi)所得+境外所得）×適用稅率×境外所得÷(境外所得+境內(nèi)所得)，有的是境外所得×適用稅率
  • 習(xí)老師
    你好，抵免限額是中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額
  • 王同學(xué)
    老師你好，境外某國(guó)應(yīng)納稅所得額×適用的我國(guó)稅率 這個(gè)抵免的是什么
  • 習(xí)老師
    你好，這樣也是計(jì)算抵免限額的方法，你可以試著把你之前寫的公式簡(jiǎn)化一下就可以得到這個(gè)公式了
• T同學(xué)
  向境外提供了 設(shè)計(jì)服務(wù)，設(shè)計(jì)服務(wù)在境內(nèi)完成，境外支付且按所在國(guó)代扣了稅款。 境內(nèi)匯算清繳時(shí)，按照境外所得 去計(jì)算抵免稅款嗎？ 還是說屬于境內(nèi)所得，但如何抵免境外代扣的稅款呢？
  • 王老師
    你們這種情況屬于想境外提供所得，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)可以進(jìn)行稅收抵免的
• 郭同學(xué)
  境外分支機(jī)構(gòu)如果和國(guó)內(nèi)母公司同樣都是25%的所得稅稅率，在境外繳納的企業(yè)所得稅在國(guó)內(nèi)是可以全部抵免的嗎？
  • 后老師
    你好！ 可以的，你的理解很對(duì)
  • 郭同學(xué)
    老師，那我有個(gè)疑問，比如說某境外分支機(jī)構(gòu)在境外承包工程建設(shè)，合同是由母公司和業(yè)主直接簽訂的，工程款也是由業(yè)主直接打回國(guó)內(nèi)，相當(dāng)于境外分支機(jī)構(gòu)最終是沒有利潤(rùn)打回國(guó)的，那如果分支機(jī)構(gòu)在境外繳稅可以全部納回國(guó)抵免的話，那中國(guó)政府豈不是征不了任何稅了，這對(duì)2個(gè)國(guó)家間稅收分配也不公平呀？
  • 后老師
    境外交納稅款抵免，是國(guó)家鼓勵(lì)中國(guó)企業(yè)走出去、不增加企業(yè)所得稅稅負(fù)的稅務(wù)政策，如果企業(yè)在境外按25%交納了，回國(guó)后就不用交納了
  • 郭同學(xué)
    那抵免有期限嗎？好像是5年？
  • 后老師
    是的，是五年，你的理解很對(duì)
  • 郭同學(xué)
    老師，我還想請(qǐng)問一下，那如果母公司匯總繳納企業(yè)所得稅，匯總后利潤(rùn)為負(fù)，一直處于虧損狀態(tài)，那母公司就不用繳納企業(yè)所得稅，那境外分支機(jī)構(gòu)在境外繳納的企業(yè)所得稅留在以后年度抵免，也是適用5年的期限嗎？
  • 后老師
    對(duì)的，適用5年的，你的理解很對(duì)