會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上計(jì)提折舊，稅務(wù)申報(bào)時(shí)做納稅調(diào)增，是這樣嗎？

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• z同學(xué)
  稅務(wù)稽查上年固定資產(chǎn)折舊多計(jì)提3600元，應(yīng)調(diào)增納稅所得額3600，怎樣做賬務(wù)處理
  • W老師
    如果屬于處理錯(cuò)誤：借：累計(jì)折舊                    3600  貸：以前年度損益調(diào)整             3600借：以前年度損益調(diào)整              900（36000.25或按0.33）  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅         900借：以前年度損益調(diào)整                2500    貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)           2500如果不是屬于處理錯(cuò)誤：借：以前年度損益調(diào)整              900（36000.25或按0.33）  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅         900借：以前年度損益調(diào)整                900    貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)           900
• 陳同學(xué)
  這樣計(jì)提折舊的賬務(wù)處理怎么做??？
  • 蔣老師
    借 管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等 貸 應(yīng)付職工薪酬 借 應(yīng)付職工薪酬 貸 累計(jì)折舊
  • 陳同學(xué)
    那他這個(gè)說法怎么正確啊，這不累計(jì)折舊先計(jì)提到應(yīng)付職工薪酬里面嗎，應(yīng)付職工薪酬提到當(dāng)期損益嗎
  • 蔣老師
    這個(gè)題目說的是累計(jì)折舊提到當(dāng)期損益，是不是不正確啊，答案是正確，不懂
  • 陳同學(xué)
    題目沒有問題，根據(jù)收益對(duì)象將應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)或相關(guān)損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬，對(duì)應(yīng)的就是這個(gè)分錄 借 管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等 貸 應(yīng)付職工薪酬 這個(gè)金額是累計(jì)折舊的金額。
• 王同學(xué)
  調(diào)整以前年度多計(jì)提折舊費(fèi)賬務(wù)如何處理
  • 賈老師
    例子 按3000來說
    
    1、去年多提折舊，要通過“以前年度損益調(diào)整”科目作調(diào)整，不用調(diào)整成本。因?yàn)?，成本已?jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)中了。
    
    2、會(huì)計(jì)分錄
    （1）調(diào)整上年多提折舊
    借：累計(jì)折舊 3000
    貸：以前年度損益調(diào)整 3000
    （2）結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
    借：以前年度損益調(diào)整 3000
    貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 3000