計算2020年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費和廣宣費的扣除限額嗎？

其他回答

• 笑同學(xué)
  某工業(yè)企業(yè)全年銷售收入凈額4600萬元，全年業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生50萬元，全年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費實際發(fā)生800萬元。要求:(1)計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額和不允許扣除的數(shù)額;(2)計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額和不允許扣除的數(shù)額。
  • 譚老師
    業(yè)務(wù)招待費 4600*0.005 與 50*60% 熟低計量，所以只允許抵扣限額為23，調(diào)增50-23=27 廣告業(yè)務(wù)宣傳扣除限額 4600*15%= 690 ，調(diào)增 800-690=110
• 暗同學(xué)
  1土增稅清算時招待費廣告費業(yè)務(wù)宣傳費費用等的扣除有限額嗎
  • 鄭老師
    根據(jù)國稅函〔2010〕220號第三條：房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除問題。（一）……。其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，在按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的5％以內(nèi)計算扣除。
    （二）凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌蛱峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用在按“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的10％以內(nèi)計算扣除。
    全部使用自有資金，沒有利息支出的，按以上方法扣除。
• 張同學(xué)
  業(yè)務(wù)招待費廣告費業(yè)務(wù)宣傳費發(fā)生的銷售額（用來計算費用上限的）怎么計算
  • 王老師
    這里計算的所謂的銷售額是當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入，銷售（營業(yè)）收入包括企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)收入等主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入等。但是不含營業(yè)外收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所有權(quán)收入、投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)除外）。
    分析：
    商品銷售2000屬于屬于銷售收入，是計算的依據(jù)。
    現(xiàn)金折扣200屬于財務(wù)費用，不納入計算。
    接受捐贈收入500元屬于營業(yè)外收入，不納入計算。
    轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入100元屬于營業(yè)外（看差額，可能計入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入），不納入計算。
    所以，廣告費，業(yè)務(wù)宣傳費的時候只有2000元計算。
• 王同學(xué)
  業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除原則和范圍
  • 余老師
    你好 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除：超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。