壞賬準(zhǔn)備為什么先調(diào)減再調(diào)增？

其他回答

• 。同學(xué)
  當(dāng)期計提壞賬準(zhǔn)備是納稅調(diào)增的，后期核銷壞賬準(zhǔn)備是要納稅調(diào)減吧？
  • 周老師
    經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的壞賬，核銷壞賬準(zhǔn)備的，可以調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
• A同學(xué)
  第五題解析里面壞賬準(zhǔn)備為什么要納稅調(diào)增？
  • 潘老師
    你好，同學(xué)，因為稅法規(guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的，但是在計算會計利潤時，企業(yè)是將這部分壞賬損失扣除了，所以在算應(yīng)納稅所得額時要納稅調(diào)增。
• 張同學(xué)
  壞賬準(zhǔn)備是資產(chǎn)類賬戶，借增貸減；為什么沖減多計提的壞賬準(zhǔn)備時是記在借方呢？
  • 李老師
    壞賬準(zhǔn)備是指對應(yīng)收賬款預(yù)提的，對不能收回的應(yīng)收賬款用來抵銷，是應(yīng)收賬款的備抵賬戶。 （1）期末計提壞賬準(zhǔn)備 ①計提、補提壞賬準(zhǔn)備： 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 ②沖減（轉(zhuǎn)回多提）壞賬準(zhǔn)備 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失 （2）實際發(fā)生壞賬 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 （3）已確認(rèn)的壞賬又收回 ①轉(zhuǎn)回已確認(rèn)的壞賬 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 ②收回貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款
• 王同學(xué)
  半年度審計壞賬準(zhǔn)備要調(diào)增還是在年末調(diào)增嗎
  • 董老師
    壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項（含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等）計提的，是備抵賬戶。企業(yè)對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)每期末要估計壞賬損失，設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)作當(dāng)期費用。實際發(fā)生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準(zhǔn)備，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法。計提壞賬準(zhǔn)備的方法由企業(yè)根據(jù)歷史經(jīng)驗，債務(wù)單位財務(wù)情況及相關(guān)信息，合理估計，提出目錄和提取比例經(jīng)企業(yè)董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。企業(yè)在提取壞賬準(zhǔn)備時：借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備發(fā)生壞賬損失時：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款等科目）壞賬準(zhǔn)備是會計準(zhǔn)則允許的會計處理。從稅法角度考慮，《中國人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。解讀：第八條里的損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除?！吨袊嗣窆埠蛧髽I(yè)所得稅法》第十條規(guī)定：（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十五條企業(yè)所得稅法第十條第（七）項所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。解讀：新所得稅法實施后，企業(yè)將不能再在稅前扣除按會計制度提取的各項準(zhǔn)備金，可以在稅前扣除的只有國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。壞賬準(zhǔn)備不屬于國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門專門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備，按照稅法規(guī)定，不可以稅前扣除，只有在實際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除。綜上所述，壞賬準(zhǔn)備在財務(wù)處理時已經(jīng)計入當(dāng)期損益，沖減當(dāng)期利潤，但新企業(yè)所得稅法并不認(rèn)可這一項費用，只有在實際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除，這樣會計和稅法的規(guī)定上就產(chǎn)生了差異，預(yù)提壞賬準(zhǔn)備以后，應(yīng)收賬款科目賬面價值小于稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)，可抵扣暫時性差異，符合企業(yè)所得稅未能規(guī)定的確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件，需要在計提壞賬準(zhǔn)備同時，根據(jù)適用的所得稅稅率調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)。
• 小同學(xué)
  計提壞賬準(zhǔn)備需要納稅調(diào)增嗎？
  • P老師
    企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備在所得稅匯算清繳時要做調(diào)增的。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定：在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十五條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第十條第（七）項所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。
  • 小同學(xué)
    那實際發(fā)生的壞賬損失，怎么調(diào)？沖銷以前年度壞賬怎么調(diào)？
  • P老師
    當(dāng)年計提的壞賬準(zhǔn)備，未發(fā)生壞賬損失，納稅調(diào)整應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅的比例繳納企業(yè)所得稅，繳納的所得稅計入“遞延所得稅資產(chǎn)”科目。到實際發(fā)生壞賬損失期間，就不需要再繳納所得稅了。