利息收入按付息日確認(rèn)收入，沒(méi)有收到錢(qián)，也要交企業(yè)所得稅嗎？

其他回答

• 。同學(xué)
  企業(yè)所得稅法如何確認(rèn)利息收入？
  • 陳老師
    一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第十八條規(guī)定：“利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?！薄　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?　　二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)）規(guī)定：“三、關(guān)于利息收入、租金收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入的確認(rèn) 　　新稅法實(shí)施前已按其他方式計(jì)入當(dāng)期收入的利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入，在新稅法實(shí)施后，凡與按合同約定支付時(shí)間確認(rèn)的收入額發(fā)生變化的，應(yīng)將該收入額減去以前年度已按照其它方式確認(rèn)的收入額后的差額，確認(rèn)為當(dāng)期收入。”
• 君同學(xué)
  依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（　）。 A、國(guó)債利息收入應(yīng)以國(guó)債發(fā)行時(shí)約定應(yīng)付利息的日期確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn) B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債，應(yīng)在國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時(shí)確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn) C、企業(yè)將國(guó)債持有至到期，企業(yè)取得的國(guó)債利息收入全額免征企業(yè)所得稅 D、企業(yè)將轉(zhuǎn)讓國(guó)債的價(jià)款全額作為企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益計(jì)稅
  • 張老師
    【正確答案】 ABC 【答案解析】 選項(xiàng)D，企業(yè)轉(zhuǎn)讓或到期兌付國(guó)債取得的價(jià)款，減除其購(gòu)買(mǎi)國(guó)債成本，并扣除其持有期間按規(guī)定計(jì)算的國(guó)債利息收入以及交易過(guò)程中相關(guān)稅費(fèi)后的余額為企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益，應(yīng)作為應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。
• 跑同學(xué)
  利息根本沒(méi)有收到為什么要確認(rèn)"利息收入"
  • 姚老師
    根據(jù)金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度，金融業(yè)的結(jié)息日確認(rèn)利息收入，債務(wù)人能支付就按應(yīng)收利息科目核算，不能支付就按應(yīng)收未收利息科目.當(dāng)逾期超過(guò)了90天以后就采用表外核算，不確認(rèn)應(yīng)收利息了，只有實(shí)際收到的利息確認(rèn)收入。已確認(rèn)最后全沒(méi)收到的，按自營(yíng)貸款，減值損失處理。
    
    這個(gè)和稅法的規(guī)定有一定的關(guān)系，在金融業(yè)的營(yíng)業(yè)稅繳納中，到期的應(yīng)收未收利息也是按收入征收營(yíng)業(yè)稅的。當(dāng)應(yīng)收未收利息逾90天后才按實(shí)際的利息收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。若之前已交了營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)收未收利息超過(guò)核算期還未收回時(shí)，再?gòu)囊院蟮臓I(yíng)業(yè)額中扣除。