此題第一問(wèn)如何進(jìn)行納稅調(diào)增？

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• 杜同學(xué)
  第三個(gè)問(wèn)題，凈利潤(rùn)調(diào)整如何調(diào)，另外一個(gè)問(wèn)題，怎么理解第2問(wèn)至第7問(wèn)中，對(duì)所得稅的影響。
  • 趙老師
    在什么情況下要考慮所得稅的影響。
  • 杜同學(xué)
    （3）借：管理費(fèi)用8，貸：固定資產(chǎn)8，借：遞延所得稅負(fù)債2，貸：所得稅費(fèi)用2，合計(jì)調(diào)減6
• S同學(xué)
  如何進(jìn)行納稅調(diào)整？
  • 胡老師
    1、如果你們公司執(zhí)行的是《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，開(kāi)辦費(fèi)記入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，正常經(jīng)營(yíng)后就一次攤完的會(huì)計(jì)處理：
    借：管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)
    貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)
    
    2、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，直接記入管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)，不用通過(guò)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算。
    
    3、而稅務(wù)上是不允許的。你所說(shuō)的稅法不允許是舊的企業(yè)所得稅法，新的企業(yè)所得稅法允許開(kāi)辦費(fèi)一次稅前扣除，也就是稅新稅法對(duì)開(kāi)辦費(fèi)處理口徑與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，不存在差異，因此也不存在納稅調(diào)整問(wèn)題。
• 青同學(xué)
  調(diào)增的應(yīng)納稅所得額如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
  • 高老師
    1、對(duì)于調(diào)增的應(yīng)納稅所得額是否進(jìn)行賬務(wù)處理？不需要進(jìn)行賬務(wù)處理，只是調(diào)整所得稅申報(bào)表。在匯算清繳表四上反映為利潤(rùn)總額虧損減少了1萬(wàn)元，為29萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額為29萬(wàn)元。
    2、不調(diào)整報(bào)表年初數(shù)，因?yàn)槔麧?rùn)表的凈利潤(rùn)還是-40萬(wàn)元。
    3、年終利潤(rùn)表上的凈利潤(rùn)為-30+預(yù)交所得稅10萬(wàn)元=-40萬(wàn)元，那資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)年末減年初應(yīng)該也等于-40萬(wàn)元。