37題確認的其他綜合收益科目不應該是1600-15+6-1400嗎？

老師，37題。確認的其他綜合收益不應該是1600-15+6-1400嗎？為什么還要再乘以1-25%呢？分錄上看的話就應該是191呀。。。

°同學
2021-11-10 21:15:38
閱讀量 214
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于37題確認的其他綜合收益科目不應該是1600-15+6-1400嗎？我的回答如下：

    親愛的學員您好：

    因為該股票以公允價值計量，那么期末公允價值就是其賬面價值，賬面價值與計稅基礎不同會產生暫時性差異，確認遞延所得稅，對應的科目是其他綜合收益。


    以上是關于科目,其他綜合收益科目相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-10 23:03:59
  • 收起
    °同學學員追問
    公允價值與賬面價值的差額不也是其他綜合收益嗎。
    2021-11-11 09:52:13
  • 老師 高頓財經研究院老師

    親愛的學員您好，是的，是計入其他綜合收益，但是要考慮所得稅的影響。

    2021-11-11 10:03:23
  • 收起
    °同學學員追問
    但是這道題就是191乘以1-25%，和公允價值與賬面價值的差額沒關系啊。只和遞延所得稅有關系了，我不懂為什么不加191
    2021-11-11 10:29:28
  • 老師 高頓財經研究院老師

    親愛的學員您好：

    在不考慮所得稅的情況下，是不是累計應該確認的其他綜合收益金額=1400-（1600-15+6）=-191（萬元）

    但是需要考慮所得稅，那么累計確認的金額=-191-（-191×25%）=-191×（1-25%）

    其實是考慮了191的。

    2021-11-11 11:46:39
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其他回答

  • 郭同學
    老師，投資性房地產轉換的，處理時，其他綜合收益不是確認“其他業(yè)務成本”嗎？ 題目是問投資收益的確認金額，不應該加上其他綜合收益轉入的10萬吧？
    • 王老師
      其他綜合收益在上年度發(fā)生的時候已經計入了長期股權投資670萬元中，當時是 借，長期股權投資 貸，其他綜合收益 今年轉讓時候，要把之前確認的其他綜合收益轉讓投資收益中
    • 郭同學
      這個我知道，問題當時老師說的時候是，如果是投資性房地產，轉讓時，應該是確認其他業(yè)務成本，不是投資收益吧？
    • 王老師
      這個是兩個概念，如果這個投資性房地產是甲公司的，那就是其他業(yè)務成本。但是現(xiàn)在這個投資性房地產不是甲公司的，甲買的是股權，現(xiàn)在賣出的還是股權。所以是投資收益。
  • L同學
    其他綜合收益的稅后凈額 其他綜合收益確認的所得稅費用是不是不用“所得稅費用”科目核算
    • E老師
      同學你好 是的 還是計入 其他綜合收益
    • L同學
      1.其他綜合收益每年不需要結轉吧 每年額度在其他綜合收益中列報 ？ 2那這個所得稅是按什么基準計數呢 按本期和前期的差額么？ 3那綜債處置的時候（其他債權投資） 其他綜合收益結轉進投資收益 這不是交了兩次稅？ 比如三年期債券 公允價分別為 買的時候100 1年110 2年120 3年以130的價格出售 那前兩年確認的其他綜合收益就是10要繳稅 處置時確認10的投收 同時還要結轉20的其他綜合收益到投收 也就是30的投收還要繳稅
    • E老師
      1.其他綜合收益每年不需要結轉， 每年額度在其他綜合收益中列報 （所有者權益里邊） 2.其他綜合收益看當期的發(fā)生額，確認遞延所得稅負債 3. 前兩年確認的其他綜合收益 不交稅
  • L同學
    出售辦公樓確認的損益為啥是加上其他綜合收益而不是減去其他綜合收益？
    • 劉老師
      您好，持有期間形成的其他綜合收益，出售的時候從相反方向結轉到其他業(yè)務成本，其他業(yè)務成本在貸方表示成本減少，加上
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