這題說不考慮股票轉(zhuǎn)讓的增值稅，那為什么要減去進(jìn)項(xiàng)稅額呢？

這題說不考慮股票轉(zhuǎn)讓的增值稅，那為什么要減去進(jìn)項(xiàng)稅額呢

英同學(xué)
2021-11-19 15:36:38
閱讀量 426
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于這題說不考慮股票轉(zhuǎn)讓的增值稅，那為什么要減去進(jìn)項(xiàng)稅額呢？我的回答如下：

    同學(xué)你好

    這道題的計(jì)算，確實(shí)沒有減進(jìn)項(xiàng)稅啊。股票的公允價(jià)值280，實(shí)務(wù)中股票的公允價(jià)值就是對(duì)外的售價(jià)，售價(jià)是要減去增值稅才是真正收入的。但是這里題目說不考慮增值稅，所以收入按280計(jì)，成本按賬面的250計(jì)，所以得到答案D的30萬營業(yè)利潤。


    以上是關(guān)于稅,進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-19 15:46:13
  • 收起
    英同學(xué)學(xué)員追問
    A選項(xiàng)不是280+2.5-32.5求出來的嗎？以換出資產(chǎn)公允價(jià)值確定換入資產(chǎn)成本不應(yīng)該是280嗎
    2021-11-19 16:10:13
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    你說的A選項(xiàng)，A選項(xiàng)不涉及股票轉(zhuǎn)讓的增值稅。題目是說不考慮股票轉(zhuǎn)讓增值稅，但是設(shè)備轉(zhuǎn)讓的增值稅是要算的啊。

    X公司實(shí)際付出的是一個(gè)公允價(jià)值280萬的股票和2.5萬元的現(xiàn)金，得到的是一件設(shè)備。280萬的股票不考慮增值稅問題，得到的設(shè)備是要?jiǎng)澐譃檫M(jìn)項(xiàng)稅和成本的。

    280+2.5-250*13%=250

     

    32.5不是股票的增值稅，轉(zhuǎn)讓股票的增值稅也不是13%的稅率，還挺復(fù)雜的，很多情況。

    2021-11-19 16:19:06
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其他回答

  • 小同學(xué)
    這道題再考慮增值稅5.66的時(shí)候，進(jìn)項(xiàng)稅0.075為什么不考慮呢？
    • 王老師
      你好，同學(xué)，因?yàn)橘忂M(jìn)的電腦用于職工活動(dòng)中心的用于生產(chǎn)車間了，固定資產(chǎn)改變了用途
    • 小同學(xué)
      老師你是不是答串了，我問的是交易性金融資產(chǎn)的
    • 王老師
      不好意思，同學(xué)，題目太多了，我給答串題了，
    • 小同學(xué)
      老師可以重新給回答下嗎
    • 王老師
      可以的，你發(fā)給我的題是影響營業(yè)利潤的金額，不是算增值稅。對(duì)營業(yè)利潤的影響=-1.25+5+94。34=98.09
    • 小同學(xué)
      94.34是怎么算的呢，計(jì)算的時(shí)候不是會(huì)減掉增值稅5.66的嗎，這里面進(jìn)項(xiàng)的0.075不可以扣掉嗎？ 該股票投資對(duì)甲公司2018年度營業(yè)利潤的影響額＝-1.25－15＋120－ 5.66＝98.09（萬元）。
    • 王老師
      我看了一下，你這道題是2018年交易性金融資產(chǎn)的題，那么購買價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利就應(yīng)該算在成本里，那么公允價(jià)值變動(dòng)損益就是20，我看你這個(gè)-15應(yīng)該是扣了5萬元的現(xiàn)金股利的。
    • 小同學(xué)
      老師，我關(guān)注的點(diǎn)是在于5.66的銷項(xiàng)稅，為什么不減0.075的進(jìn)項(xiàng)稅
    • 王老師
      你好，同學(xué)，購買時(shí)候的進(jìn)項(xiàng)稅額是不能用于后面抵扣出售時(shí)的銷項(xiàng)稅額
  • 梁同學(xué)
    這題不是說不考慮增值稅，為什么還加稅額計(jì)算呢？
    • 趙老師
      你好，題目說的只是計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅，實(shí)際收款是包括增值稅銷項(xiàng)稅額的啊
    • 梁同學(xué)
      實(shí)際收款金額=200萬+18萬-200萬*1%=216萬
  • 穆同學(xué)
    請問該題中為什么沒有考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額呢？
    • 劉老師
      這個(gè)不考慮，因?yàn)楫?dāng)時(shí)借原材料 應(yīng)交稅費(fèi)/增值稅./進(jìn)項(xiàng)稅額 貸應(yīng)付帳款 領(lǐng)用時(shí)借長期待攤費(fèi)用 貸原材料
    • 穆同學(xué)
      但是前邊講解分錄的時(shí)候有說到增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，有點(diǎn)不太明白了
    • 劉老師
      這種估計(jì)原材料直接不入庫，直接領(lǐng)取的
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