此題(2)為什么要調(diào)整應納稅所得額300？

其他回答

• E同學
  為什么有應納稅所得額調(diào)整表？
  • 劉老師
    這個問題很簡單，就是存在財務會計制度與稅法的計稅口徑、標準不同而產(chǎn)生的永久性差異和暫時性差異而引起的。
    
    你補充的問題意思是想在會計報表里面直接調(diào)，但是用會計準則來核算是不能實現(xiàn)的。是的，現(xiàn)在企業(yè)所得稅年終匯算清繳時都有一個納稅調(diào)整項目明細表（年報表附表三）。
    
    有關上述兩個差異，作為財務這一塊來說，不是每個人都能處理得正確的。它涉及到遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債（用會計報表上的科目來說就是遞延稅款借項和遞延稅款貸項）。因此，鑒于稅法和會計的差異，所以只能在年終匯算時進行應納稅所得額的調(diào)整了。
• 寧同學
  應納稅所得額調(diào)整問題
  • 陸老師
    應納稅暫時性差異產(chǎn)生原因：資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎或者負債的賬面價值小于計稅基礎。
    可抵扣暫時性差異產(chǎn)生原因：資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎或者負債的賬面價值大于計稅基礎。
    應繳納的所得稅是根據(jù)稅前會計利潤與稅法規(guī)定有出入的地方進行調(diào)整計算出來的所得稅額，跟可抵扣暫時性差異以及應納稅暫時性差異沒有直接關系。你以上的公式應該計算的是在利潤表中填列的所得稅費用。
    所得稅費用＝當期應繳納的所得稅+遞延所得稅費用或者遞延所得稅收益。
    可抵扣暫時性差異滿足資產(chǎn)條件的確認為遞延所得稅資產(chǎn)，應納稅暫時性差異滿足費用確認條件時確認為遞延所得稅負債。
    根據(jù)你題目，假設稅前會計利潤不存在調(diào)整事項即為應納稅所得額，以上差異均符合資產(chǎn)及負債條件，那么產(chǎn)生的遞延所得稅收益＝（125+75－45）×33%
    產(chǎn)生的所得稅費用＝1000×33%－（125+75－45）×33%＝（1000-125-75+45）x33%
    由分錄看
    借：所得稅費用 （1000-125-75+45）x33%
    遞延所得稅資產(chǎn) （125+75）×33%
    貸：應繳稅費－－應繳所得稅 1000×33%
    遞延所得稅負債 45×33%
• 廬同學
  企業(yè)所得稅應納稅所得額調(diào)整問題
  • 趙老師
    應納稅額=應稅所得×25% 應稅所得=會計利潤±調(diào)整項目 會計利潤=收入總額-成本費用-稅金-營業(yè)外支出 所以不是100×25%，應該扣除成本費用后再乘以25%
• T同學
  紅框里的那一句，支付產(chǎn)品保修費用的300萬元，為什么不做應納稅所得額調(diào)整？ 我的理解是應納稅所得額是=9520+500+180-300-200
  • 楊老師
    應該這邊保修費是實打?qū)嵃l(fā)生的，而不是還沒發(fā)生計提出來的，所以稅務上是不需要調(diào)整的
  • T同學
    計提的時候，因為沒有發(fā)生，所以應納稅所得額要加上，確認遞延所得稅資產(chǎn)，然后實際確認發(fā)生的時候，不是應該要從應納稅所得額里減去嗎？這里用銀行存款支付了，說明就是確認了呀，要減去的