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老師,第一:2小問那里,用收入乘以千分之五,我一般直接用的題目中的收入,沒有調(diào)整的收入3000,可是這里卻加上了股息紅利的收入?卻沒有加國(guó)債?這些加不加怎么區(qū)分呢??第二:我總是會(huì)記錯(cuò)廣宣費(fèi)的小數(shù)點(diǎn),我這樣記廣宣費(fèi)是百分之十五,就是0.15?招待費(fèi)限額是收入千分之五,就是0.005?對(duì)嗎?我做題的時(shí)候,直接寫小數(shù)點(diǎn)可以嗎?
愛思考的同學(xué)你好,
1、計(jì)算可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)分兩部分:一是銷售收入的5%;二是實(shí)際發(fā)生額的60%,兩者孰低;這里的營(yíng)業(yè)收入主要包括:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,其他業(yè)務(wù)收入以及視同銷售收入;而且應(yīng)當(dāng)是調(diào)整后的銷售收入。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)第八條:從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算問題對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等),其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。
國(guó)債利息收入屬于免稅收入,不應(yīng)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額中。
2、廣宣費(fèi)的扣除限額為銷售收入的15%,也是同學(xué)所說的0.15,這樣直接書寫是沒有問題的。但是需要注意對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售收入30%。
老師這么解答,同學(xué)可以理解嗎?接下來也要繼續(xù)加油哦!
勤奮的同學(xué)你好,
是的,老師這里不小心寫錯(cuò)了,應(yīng)該是千分之五。同學(xué)很仔細(xì)呢。
繼續(xù)加油~
選項(xiàng)B 看不出來前后的邏輯,麻煩解釋下...
C對(duì)嗎?為什么?...
為何E不對(duì)?請(qǐng)幫忙解答,謝謝!...
您好老師,請(qǐng)問公司于2016年9月借給個(gè)人借款現(xiàn)已無法償還,...
股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅?比如我公司注冊(cè)資本是1000w,通過發(fā)展...
出讓人是指什么,受讓方是指什么...
這道題為什么要減1900呀 和老師上課講的不一樣呢 答案...
老師您好,我想問下如果企業(yè)的股東是個(gè)體工商戶,那么進(jìn)行稅后利...
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中國(guó)銀行股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)銀行”)于1912年2月正式成立,是中國(guó)持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間最久的銀行,也是中國(guó)全球化和綜合化程度最高的銀行,在中國(guó)內(nèi)地及境外62個(gè)國(guó)家和地區(qū)設(shè)有機(jī)構(gòu),為客戶提供全面的金融服務(wù)。
招商銀行煙臺(tái)分行已深耕18年。作為直屬總行的一級(jí)分行,下轄威海分行,共設(shè)立了17家分支機(jī)構(gòu),正式員工總數(shù)500余人。
教師回復(fù): 同學(xué)你好,這里是這樣的,一般納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)稅率為13%,小規(guī)模納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)征收率3%。如果是單純的加工,屬于服務(wù),就是6%,這里指的是提供加工修理修配勞務(wù),用13%的稅率
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué)你好呀~現(xiàn)行稅種中,以國(guó)家法律形式發(fā)布實(shí)施的有:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅、資源稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。希望老師的解答可以幫助到你,加油!
教師回復(fù): 同學(xué) 你好委托加工,只是讓受托方加工,加工完成后,委托方還可以收回,貨物的所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移。也沒有脫離增值稅鏈條,所以增值稅不用視同銷售,委托方不交增值稅哦。而是等到委托方將貨物收回后對(duì)外銷售的時(shí)候自行申報(bào)納稅。所以也不涉及代扣代繳增值稅哦。感謝您的支持,繼續(xù)加油哦!
教師回復(fù): 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好喲~一般都是實(shí)現(xiàn)銷售的時(shí)候交稅。比方說生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié),零售環(huán)節(jié),批發(fā)環(huán)節(jié)。實(shí)木地板是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅。生產(chǎn)廠家把實(shí)木地板生產(chǎn)出來,然后出售以后繳納消費(fèi)稅,并不是一生產(chǎn)出來就直接繳稅。金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)不繳納。超豪華小汽車在生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)均要繳納消費(fèi)稅。老師看好你哦,繼續(xù)加油哈~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)稅法的同學(xué),你好~貴公司如果銷售本公司種植的花卉免征增值稅,銷售外購(gòu)的花卉適用增值稅稅率為9%~~如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Hedy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你一定是最棒的,加油~?