按答案理解500應該是確認收入，300應該是成本吧？

其他回答

• N同學
  回購不是應該股本增加500嗎，答案卻要減去500怎么理解呢
  • 陳老師
    回購的話 就是公司購買自己發(fā)行在外的股票 股票數(shù)量 減少了哦
  • N同學
    后面不是還注銷了么
  • 陳老師
    是注銷了呀。如果不是注銷，而是把回購的股份，獎勵給了職工 這樣 才是股本不變的 而注銷 是導致股本減少的
• 純同學
  老師這道題中的成本不應該按照比例確認吧，發(fā)生15萬的成本不就應按15萬計算嗎，只是收入按比例確認
  • 孫老師
    你好，按照完工程度來計算，要總成本＝15+3＝18
  • 純同學
    成本已經在本年實際發(fā)生了，按照權責發(fā)生制的話就應把成本歸屬于2017年，不應該分配到第二年了呀
  • 孫老師
    你好，不是，工程完工程度是這樣計算＝18*0.6＝10.8
• .同學
  老師，這道題第一問該企業(yè)用自產冰箱對外投資，沒做任何賬務處理。我理解這里應該沒有確認收入成本，按5年遞延，應該調增36萬的應納稅所得額吧，為什么答案卻是調減144萬呢？如果該企業(yè)已經確認了利潤，才需要調減吧？
  • 王老師
    用自產產品對外投資視同銷售處理，按第一問給出的條件，收入應調增應納稅所得500萬，成本應調減應納稅所得320萬，凈調增180萬，你所說的144萬不知是否還有其他因素，請把答案和題目完整貼上來看一下
• 梅同學
  老師，這道題第一問該企業(yè)用自產冰箱對外投資，沒做任何賬務處理。我理解這里應該沒有確認收入成本，按5年遞延，應該調增36萬的應納稅所得額吧，為什么答案卻是調減144萬呢？如果該企業(yè)已經確認了利潤，才需要調減吧？
  • 余老師
    您好，應該納稅調增180萬元，如果考慮城建稅附加稅在稅率13%的情況下，172.2萬元調增
  • 梅同學
    自產貨物對外投資稅法不是要求遞延嗎？不超過5年
  • 余老師
    您好，這個法律規(guī)定的不明確，關于存貨。因為在非貨幣性資產交換章節(jié)，存貨是按收入準則確認的。所以遞延5年的非貨幣性資產轉讓所得到底適用存貨與否，不同觀點都有。如果按遞延，您的理解是正確的。如果讓我做，我會選擇不遞延，除非題目中告訴我適用特殊稅務處理
  • 梅同學
    這是2014年的真題，押題冊上的答案是這樣的，我的理解是，因為企業(yè)并沒有確認收入，這樣應該調增應納稅所得額180萬，這個應該沒有爭議。如果可以均勻分攤遞延的話，當年只調增180/5=36萬吧？我看答案的意思是先調增180萬，遞延后在調增的180萬中再調減144萬，不知道這樣理解對不對？答案在計算會計利潤中先加了180萬，然后應納稅所得額計算中扣減了144萬。
  • 余老師
    您好，答案是不對的，因為企業(yè)沒有做賬務處理，本身就沒有增加，怎么調減