發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅稅率分別怎么算？

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• W同學(xué)
  一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別？有增值稅小規(guī)模納稅人？
  • 趙老師
    首先，增值稅小規(guī)模納稅人，取得的發(fā)票不能抵扣，即：取得增值稅專用發(fā)票，公路運(yùn)輸發(fā)票等均不能抵扣。相關(guān)金額直接進(jìn)費(fèi)用或成本。 使用增值稅率為3%，即如果你銷售商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)對(duì)外開出的發(fā)票為100元，那么你需要繳納增值稅100/1.033%=2.91元的增值稅。如果你企業(yè)在聯(lián)系12個(gè)月中銷售額（工業(yè)企業(yè)超50萬，商業(yè)企業(yè)超80萬）。稅務(wù)局就可以認(rèn)定你為增值稅一般納稅人，同時(shí)在財(cái)務(wù)核算上也會(huì)更加嚴(yán)格。
    其次，成為一般納稅人，你可以購買增值稅專用發(fā)票，具體事宜可以咨詢當(dāng)?shù)氐膰?guó)稅人員。同時(shí)，你購買材料等取得的增值稅專用發(fā)票也可按票面的17%或13%的稅率認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)抵扣。取得的公路運(yùn)輸發(fā)票可按票面金額的7%抵扣進(jìn)項(xiàng)。你每月的納稅計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅-上期留抵。比如：10月份你轉(zhuǎn)為一般人，10月份你開出增值稅專用發(fā)票含稅金額1萬元，購買材料取得增值稅發(fā)票0.8萬元，運(yùn)輸貨物取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票0.1萬元。9月份沒有留抵稅額。那么你10月份的應(yīng)納稅情況為：10000/1.1717%-8000/1.1717%-10007%=1452.99-1162.39-70=220.60元。
    最后，至于你提到的交通費(fèi)，餐費(fèi)等無論是何種企業(yè)，都是不能抵扣的，只是按發(fā)生額計(jì)入企業(yè)的費(fèi)用。餐費(fèi)在年終企業(yè)所得稅匯算時(shí)有比例控制，按發(fā)生額的60%列支，但總額不能超過企業(yè)年度總收入的千分之五。如有其他問題，歡迎mail：hjs5182001@163.com。我們共同探討。
• Z同學(xué)
  一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅怎么算
  • 周老師
    你說的兩種情況都不對(duì)！增值稅是價(jià)外稅，計(jì)算增值稅是按照不含稅銷售額乘以稅率，小規(guī)模納稅人由于進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，他的增值稅是不含稅銷售額乘以4%（商業(yè)企業(yè)），這不含稅銷售額包括自己進(jìn)貨時(shí)交到供應(yīng)商手里的增值稅（小規(guī)模納稅人交到供應(yīng)商手里的增值稅計(jì)入銷售商品成本）。小規(guī)模納稅人一般貨價(jià)和稅款是不分離的（增值稅和價(jià)款合并收取），但在登記確認(rèn)銷售收入和計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)將含稅收入換算成不含稅收入（不含稅收入=含稅收入除以（1+征收率）征收率，即[10萬/(1+4%)]4%），增值稅=不含稅收入征收率（4%）比如這個(gè)月你銷售得10萬，那么應(yīng)繳增值稅是[10萬/(1+4%)]4%，就是說要先換算成未稅銷售額。10萬除以1+4%大約是9萬6千吧，那么這9萬6千元這個(gè)小規(guī)模納稅人應(yīng)該確認(rèn)的銷售收入，[10萬/(1+4%)]4%大約4000是你應(yīng)繳的增值稅。你購進(jìn)材料付出的增值稅計(jì)入銷售成本可以抵扣企業(yè)所得稅，但不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，征收率是個(gè)綜合比率！
• A同學(xué)
  增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
  • 李老師
    展開全部 一般納稅人門檻比較高（企業(yè)規(guī)模/營(yíng)收等方面），小規(guī)模納稅人門檻低，稅率也低。一般納稅人開出的是增值稅專票，接收單位可以抵扣，小規(guī)模納稅人開出的是普票，不能抵扣。一般納稅人收到的專票可以抵扣，小規(guī)模納稅人不可以。