臨時(shí)性差異中，計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值，那是否就說明稅前抵扣金額要少，那么當(dāng)期納稅金額就應(yīng)該多呀？

請(qǐng)問老師，臨時(shí)性差異中，計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值，那是否就說明稅前抵扣金額要少，那么當(dāng)期納稅金額就應(yīng)該多呀，那么未來納稅金額應(yīng)該少才對(duì)吧。

素同學(xué)
2022-01-06 20:23:34
閱讀量 322
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于臨時(shí)性差異中，計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值，那是否就說明稅前抵扣金額要少，那么當(dāng)期納稅金額就應(yīng)該多呀？我的回答如下：

    努力的同學(xué)你好呀

    首先要看是資產(chǎn)還是負(fù)債，

    1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)。形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅負(fù)債。2、負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)。

    比如說是固定資產(chǎn)，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是不是可以理解為會(huì)計(jì)上的折舊小于稅法認(rèn)可的折舊？稅法上多抵扣了，少交了稅，未來是不是就要少抵扣，多交稅呀？是不是就有一個(gè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異呀？

     

    希望老師的解答可以幫助你理解~加油！??！


    以上是關(guān)于值,賬面價(jià)值相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2022-01-06 20:42:22
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其他回答

  • 燕同學(xué)
    為什么計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值差額就計(jì)入可抵扣暫時(shí)性差異
    • 張老師
      確認(rèn)遞延坦悄所得稅有三個(gè)方向，資本公積、所得稅費(fèi)用、商譽(yù)。 研發(fā)無形資產(chǎn)，初始入賬時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額，也就是說，所有者權(quán)益是不變的，那么不能計(jì)入資本公積和所得稅費(fèi)用。 這個(gè)業(yè)務(wù)和企業(yè)合并無關(guān)，也不能計(jì)入商譽(yù)。 所以，如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)增加了，如寬另一方是沒有地方計(jì)的。所讓橡渣以不確認(rèn)。
  • L同學(xué)
    負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時(shí)性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上， 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)減，我的理解對(duì)嗎？
    • 王老師
      你好，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上。反之調(diào)減，你理解的正確。
  • 西同學(xué)
    為什么應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額 可抵扣暫時(shí)性差異 -應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 例如資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異是指賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ) 就是本期多交了 可以留著抵扣下期少交，那為什么算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候明明本期多交了還要再加上呢 而不是減去 真的被自己弄糊涂了
    • E老師
      學(xué)員您好！，可抵扣暫時(shí)性差異是當(dāng)期的賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的，打個(gè)比方，固定資產(chǎn)原價(jià)100萬元，稅法按照直線法只允許計(jì)提折舊15萬，會(huì)計(jì)上采用加速折舊法計(jì)提20萬，那么賬面價(jià)值80萬小于計(jì)稅基礎(chǔ)85萬，這5萬最終體現(xiàn)在當(dāng)期的成本費(fèi)用會(huì)計(jì)多算了5萬，那么最終導(dǎo)致會(huì)計(jì)計(jì)算的利潤(rùn)總額較應(yīng)納稅所得額低了5萬，所以在算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候要在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上加上5萬元的可抵扣暫時(shí)性差異，反之，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異最終導(dǎo)致的結(jié)果是會(huì)計(jì)利潤(rùn)較應(yīng)納稅所得額多，所以算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候要在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上減去應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
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