涉及差額計稅項目和免稅項目，核算進項稅額抵扣占比時，收入是按差額后還差額前的為基數(shù)？

其他回答

• T同學(xué)
  進項稅和銷項稅的差額在會計哪個科目核算
  • 周老師
    不就是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
    交了就是應(yīng)交稅費-已交稅金
• 芝同學(xué)
  我公司是票務(wù)公司，選擇差額征稅，同時享受增值稅進項加計抵減，計算現(xiàn)代服務(wù)占全部銷售額比重時，是否需要按差額后的收入來計算銷售額占比？
  • 李老師
    不可以的，你這里是不能按照差額后的收入來算的。
  • 芝同學(xué)
    也就是說，計算銷售占比時，還是按現(xiàn)代服務(wù)的全部銷售收入占總銷售收入的比例來計算？
  • 李老師
    對的，這個樣子來計算的。
• C同學(xué)
  按照5%全額計稅的項目有哪些？按照5%差額計稅的項目有哪些？全額計稅和差額計稅的區(qū)別是什么？
  • L老師
    時間不夠，內(nèi)容太多你回復(fù)一下再解決
  • C同學(xué)
    好的
  • L老師
    老師，我主要是不知道兩者的區(qū)別
  • C同學(xué)
    一、第一個問題：5%全額計稅項目不存在，全部是屬于簡易計稅的。 二、5%簡易計稅項目包括： 1、2016年4月30日房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)老項目的簡易計稅； 2、房地產(chǎn)租賃的簡易計稅； 3、場地租賃的簡易計稅； 4、一般納稅人出售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)，按照規(guī)定選擇適用簡易計稅方法計稅的，按照5%征收率計算應(yīng)交增值稅，不能抵扣進項稅額。 5、小規(guī)模納稅人、非一般納稅人的單位和個人出售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)，按照5%征收率計算繳納增值稅。 6、提供勞務(wù)派遣服務(wù)的納稅人（包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人），選擇差額納稅的，按照簡易計稅方法依5％的征收率計算繳納增值稅。 二、全額計稅就是全部收入征稅；對于差額征稅，就是收入減成本，對這部分增值稅的數(shù)據(jù)，進行計算增值稅。