計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)取得而未取得的發(fā)票等可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣出，那這部分所得稅怎么計(jì)

其他回答

• m同學(xué)
  當(dāng)年的成本發(fā)票沒有及時(shí)取得，第二年取得的，那當(dāng)年這部分要交企業(yè)所得稅么？
  • 趙老師
    不需要你這個(gè)需要先按實(shí)際發(fā)生這個(gè)送貨單，入庫單，這個(gè)先做成本，國家稅務(wù)總局2011.34
• 卓同學(xué)
  以前年度取得的風(fēng)控發(fā)票，已經(jīng)轉(zhuǎn)出，補(bǔ)交了企業(yè)所得稅，賬務(wù)上應(yīng)該怎么處理呢？
  • 吳老師
    借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款
  • 卓同學(xué)
    取得的發(fā)票入賬憑證不用做處理嗎？
  • 吳老師
    您說的風(fēng)控發(fā)票是什么意思？取得發(fā)票時(shí)您的分錄是如何編制的？轉(zhuǎn)出的分錄您是如何編制的？
  • 卓同學(xué)
    取得的時(shí)候入的成本，后面這筆成本稅務(wù)局要求轉(zhuǎn)出，我賬務(wù)上還沒有轉(zhuǎn)出，我需要轉(zhuǎn)出嗎？
  • 吳老師
    取得發(fā)票時(shí)您的分錄是如何編制的？需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理？
  • 卓同學(xué)
    取得時(shí)，借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付賬款 ，我們是小規(guī)模公司
  • 吳老師
    因?yàn)闆]有體現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額所以不用轉(zhuǎn)出，沖銷之前編制的分錄即可： 借：應(yīng)付賬款 貸：主營業(yè)務(wù)成本
• S同學(xué)
  這題取得普通發(fā)票之前沒有底扣過，那在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)該可以抵扣啊。應(yīng)納稅所得額不應(yīng)該是50+2嗎
  • 段老師
    您好 小規(guī)模納稅人增值稅不可以抵扣進(jìn)項(xiàng) 取得機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值=50+8+2+0.2=60.2 以后企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)也按60.2計(jì)提折舊扣除
  • S同學(xué)
    小規(guī)模是不可以抵扣，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)該可以扣吧？
  • 段老師
    不可以的 按資產(chǎn)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)
  • S同學(xué)
    那如果是一般納稅人呢
  • 段老師
    一般納稅人的話這里是取得的普通發(fā)票 也不可以抵扣增值稅
  • S同學(xué)
    老師如果是一般納稅人取得增值稅專業(yè)發(fā)票但是因?yàn)楣芾聿簧茖?dǎo)致不能抵扣，企業(yè)所得稅能扣這部分稅嗎
  • 段老師
    根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條、第七十二條規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 企業(yè)所得稅前能扣除
• 小同學(xué)
  虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出的所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理，請問用會(huì)計(jì)分錄怎么處理這么一段話
  • 龍老師
    以前年度的虧損彌補(bǔ)，是不需要一個(gè)單獨(dú)的會(huì)計(jì)分錄的，只要在本年所得稅的計(jì)算上，有所體現(xiàn)，就可以了。比如，去年虧損100萬元，今年盈利200萬元。如果沒有虧損的話 借：所得稅費(fèi)用 50 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 50 考慮虧損的話 借：所得稅費(fèi)用 25 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 25 （當(dāng)然，我這是簡化處理，未涉及會(huì)計(jì)稅法差異形成的遞延問題等）
  • 小同學(xué)
    所行成了遞延呢
  • 龍老師
    比如去年虧損200萬元 去年分錄 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：所得稅費(fèi)用 50 今年盈利100萬元 今年分錄 （將遞延轉(zhuǎn)回） 借：所得稅費(fèi)用 25 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25 如果對回答滿意，請五星好評，謝謝！