進(jìn)項(xiàng)稅額不是說(shuō)要分兩年抵扣，要轉(zhuǎn)出40%到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

老師，我有四個(gè)題目不是很明白，麻煩幫忙解答一下。第1題，無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)攤銷金額，不是應(yīng)該扣減預(yù)計(jì)凈殘值和計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額嗎？怎么這個(gè)題目不減去那20萬(wàn)？第2題，不是很明白股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利怎么構(gòu)成讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入? 第3題，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件耗用自產(chǎn)產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額，是要計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本，不是說(shuō)銷項(xiàng)稅額要單獨(dú)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目嗎？第4題，B選項(xiàng)，自建不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)外購(gòu)的原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額不是說(shuō)要分兩年抵扣，要轉(zhuǎn)出40%到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？那B選項(xiàng)錯(cuò)在哪里呢？麻煩了，謝謝

幻同學(xué)
2019-07-08 12:29:30
閱讀量 449
  • 朱老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額不是說(shuō)要分兩年抵扣，要轉(zhuǎn)出40%到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？我的回答如下：

    同學(xué)你好

    你一下四個(gè)問(wèn)題

    1解析結(jié)算考慮了減值20萬(wàn)的計(jì)算

    2理論上投資收益是讓渡資金使用權(quán)換取的收益

    3你的理解正確，這題耗用自產(chǎn)產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目。這題已反饋

    419年教材要求以抵扣應(yīng)當(dāng)?shù)诙甑挚鄣?0%轉(zhuǎn)入待抵扣的做法了解即可，19年新政策以改這部分內(nèi)容。

    祝你學(xué)習(xí)愉快?。?/p>
    以上是關(guān)于稅,進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。

    2019-07-08 16:39:12
  • 收起
    幻同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    謝謝老師，第1題，還是有點(diǎn)疑問(wèn)，我的理解是，累計(jì)攤銷金額為(360-20)÷10×5=170, 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20，轉(zhuǎn)讓該無(wú)形資產(chǎn)所獲得的凈收益為30。題目解析是，累計(jì)攤銷金額為360÷10×5=180，減值準(zhǔn)備20，凈收益為40。
    2019-07-09 12:36:10
  • 朱老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    第一題，你糾結(jié)的點(diǎn)我看明白了，這題確實(shí)描述的沒(méi)有足夠的嚴(yán)謹(jǐn)，畢竟是初級(jí)的試題。如果一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在發(fā)生減值后。我們企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)該資產(chǎn)進(jìn)行減值計(jì)提后的價(jià)值重新計(jì)算其攤銷額進(jìn)行攤銷。題干沒(méi)有對(duì)這個(gè)內(nèi)容的交代，我們只能把它視作為轉(zhuǎn)入前發(fā)生了減值。轉(zhuǎn)讓前的攤銷都按入賬成本和相關(guān)估計(jì)進(jìn)行攤銷，才能得到較為合適的答案。

    2019-07-09 15:08:15
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