為什么在出售時會涉及到借方的交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動？

其他回答

• A同學(xué)
  出售交易性金融資產(chǎn)時，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動，什么時候在借方，什么時候在貸方??？？？
  • 田老師
    其實原理是這樣的：
    
    交易性金融資產(chǎn)是資產(chǎn)類科目，所以借方表示增加，貸方表示減少，這個是前提。
    那么，交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動了（分兩種情況，一個是增加，一個是減少），就要根據(jù)變動情況調(diào)整你的賬面價值和損益。
    
    case 1.公允價值增加的情況：
    
    購買的時候
    
    借：交易性金融資產(chǎn)
    貸：銀行存款
    
    公允價值增加的時候：
    
    借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 （增加賬面價值）
    貸：公允價值變動損益 （增加損益）
    
    那么出售該資產(chǎn)的時候就要把它沖掉：
    
    借：銀行存款
    貸：交易性金融資產(chǎn) - 成本
    - 公允價值變動
    投資收益
    
    case 2 公允價值減少的情況：
    
    購買的時候
    
    借：交易性金融資產(chǎn)
    貸：銀行存款
    
    公允價值減少的時候：
    
    借：公允價值變動損益 （減少損益）
    貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 （減少賬面價值）
    
    那么出售該資產(chǎn)的時候就要把它沖掉：
    
    借：銀行存款
    交易性金融資產(chǎn) - 公允價值變動
    貸：交易性金融資產(chǎn) - 成本
    投資收益
• 郭同學(xué)
  出售交易性金融資產(chǎn)借方為什么要是交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損益？
  • 陳老師
    您好，因為出售交易性金融資產(chǎn)需要將資產(chǎn)的賬面價值與出售價款之間的差額計入當(dāng)期損益 賬面價值等于成本加上公允價值變動的差額。 所以成本需要計入貸方，當(dāng)公允價值變動為正，需要轉(zhuǎn)入貸方，公允價值變動為負，需要轉(zhuǎn)入甲方。
• S同學(xué)
  交易性金融資產(chǎn)—成本為500萬元，3月31日公允價值為480萬，4月30日出售，售價為600。借：交易性金融資產(chǎn)—成本 500貸：其他貨幣資金 5003.31借：公允價值變動損益 20貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動 20借：其他貨幣資金 600交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動 20貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 500投資收益 120為什么最后的分錄，公允價值變動在借方呢
  • P老師
    因為你公允價值變動的時候是價格下降，在貸方，現(xiàn)在出售了這個要轉(zhuǎn)出來，所以在借方。