題干沒說明計稅基礎(chǔ)和賬面價值，默認計稅基礎(chǔ)和賬面價值一樣嗎？

2×17年1月1日（教材p375） P公司用銀行存款3000萬元購得S公司80%的股權(quán)。 S公司當(dāng)日股東權(quán)益總額為3 500萬元，其中股本為2 000萬元， 資本公積為1 500萬元，盈余公積為0萬元，未分配利潤為0萬 元 以下資產(chǎn)的公允價值≠賬面價值 賬面價值 公允價值 固定資產(chǎn) 600 700 2×17年12月31日（教材p377） S公司2×17全年實現(xiàn)凈利潤1 000萬元，經(jīng)公司董事會提議并 經(jīng)股東會批準(zhǔn)，2×17年提取盈余公積100萬元；向股東宣告分 派現(xiàn)金股利600萬元。 2×17年12月31日，S公司股東權(quán)益總額為3 975萬元，其中股 本為2 000萬元，資本公積為1 500萬元，其他綜合收益75萬元， 盈余公積為100萬元，未分配利潤為300萬元。 l 教材例題19-12解析——2×17年1月1日（購買日） 借：長期股權(quán)投資 3000 貸：銀行存款 3000 ü 合并報表層面——2筆分錄 借：固定資產(chǎn) 100 貸：資本公積 75 遞延所得稅負債 25 借：股本 2000 資本公積 1500+75 盈余公積 0 未分配利潤 0 商譽 140 貸：長期股權(quán)投資 3000 少數(shù)股東權(quán)益 715 老師，此題干中沒看到對計稅基礎(chǔ)和賬面價值的表述，這種情況下是默認為計稅基礎(chǔ)和賬面價值一樣嗎？謝謝1

一同學(xué)
2019-02-05 16:55:24
閱讀量 387
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于題干沒說明計稅基礎(chǔ)和賬面價值，默認計稅基礎(chǔ)和賬面價值一樣嗎？我的回答如下：

    尊敬的學(xué)員您好！

    題干中有說明，除S公司可供出售金融資產(chǎn)存在暫時性差異外，P公司的資產(chǎn)和負債、S公司的其他資產(chǎn)和負債均不存在暫時性差異

    祝您學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-02-05 20:24:54
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