本題A不是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和遞延所得稅負(fù)債嗎？

A選項(xiàng)的理解不是應(yīng)該為：預(yù)計(jì)負(fù)責(zé)賬面價(jià)值等于預(yù)提的保修費(fèi)用，計(jì)稅基礎(chǔ)要全都扣除為0，這樣不是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債么？

吳同學(xué)
2019-03-30 22:21:50
閱讀量 256
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于本題A不是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和遞延所得稅負(fù)債嗎？我的回答如下：

    尊敬的學(xué)員，您好。選項(xiàng)A產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異，稅法上只有在負(fù)債確認(rèn)時(shí)（成為現(xiàn)時(shí)義務(wù)　很可能給企業(yè)帶來現(xiàn)金流出）才承認(rèn)　所以稅法不承認(rèn)該預(yù)計(jì)負(fù)債　賬面大于記稅基礎(chǔ)（是0）　是可抵扣暫時(shí)性差異


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-03-31 13:55:01
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其他回答

  • 趙同學(xué)
    存貨賬面價(jià)值400，內(nèi)部銷售600，為何要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？賬面400，計(jì)稅基礎(chǔ)600，不是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎，不應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債嗎
    • 姜老師
      資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成的納稅差異，要確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。
  • j同學(xué)
    應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎
    • 曹老師
      根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系（2006）的有關(guān)規(guī)定，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

      因此，題中，由于會(huì)計(jì)上的壞賬計(jì)提比率小于稅務(wù)處理上使用的0.5%計(jì)提比率，從而造成了應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

      另外，需要注意的是上述“稅務(wù)處理上使用的0.5%計(jì)提比率”字樣，如果題中在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，沒有對(duì)壞賬計(jì)提數(shù)額進(jìn)行納稅調(diào)整的話，那么，題中應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間將不存在差異，也就不產(chǎn)生暫時(shí)性差異了。
  • 湯同學(xué)
    應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎
    • 袁老師
      根據(jù)企復(fù)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系制（2006）的有關(guān)規(guī)定，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

      因此，題中，由于會(huì)計(jì)上的壞賬計(jì)提比率小于稅務(wù)處理上使用的0.5%計(jì)提比率，從而造成了應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

      另外，需要注意的是上述“稅務(wù)處理上使用的0.5%計(jì)提比率”字樣，如果題中在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，沒有對(duì)壞賬計(jì)提數(shù)額進(jìn)行納稅調(diào)整的話，那么，題中應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間將不存在差異，也就不產(chǎn)生暫時(shí)性差異了。
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